您的灵工财税专家
搜索
 发帖

建筑业增值税税率、征收率和计税方法

摘要: 一是税率,征收率。1.从2019年4月1日起,建筑服务税率为9%。建筑服务征收率为3%。二、纳税人兼营销售商品、劳务、服务、无形资产或房地产,适用于不同税率或征收率的,应分别计算适用于不同税率或征收率的销售额;不 ...
一是税率,征收率。
1.从2019年4月1日起,建筑服务税率为9%。建筑服务征收率为3%。
二、纳税人兼营销售商品、劳务、服务、无形资产或房地产,适用于不同税率或征收率的,应分别计算适用于不同税率或征收率的销售额;不分别计算的,应按高税率计算。
如果销售行为涉及商品和服务,那就是混合销售。从事商品生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为按销售商品缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为按销售服务缴纳增值税。
以上从事商品生产、批发或零售的单位和个体工商户,包括从事商品生产、批发或零售的单位和个体工商户。
3.从2017年5月1日起,纳税人在销售活动板房、机械设备、钢结构等自产商品的同时,提供建筑和安装服务,不属于《营业税改革增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件发行)第40条规定的混合销售。商品和建筑服务的销售应分别计算,适用于不同的税率和征收率。
(二)一般计税方法(扣除法)
1.一般纳税人销售商品、劳务、服务、无形资产和房地产,除非采用扣除税的方法,否则除外。应纳税额为当期销售税额扣除当期进口税额后的馀额。应纳税额的计算公式:
增值税=当期销售税-当期进口税。
当前销售税额低于当前进口税额时,其不足部分可在下一期继续扣除。
2.从2019年4月1日起,试行期末增值税退税(以下简称退税)制度。
同时,符合下列条件(以下简称符合退税条件)的纳税人可以向主管税务机关申请退还增加的退税金额
(1)从2019年4月税收所属期开始,连续6个月(按季度纳税的,连续2个季度)增税超过零,第6个月增税超过50万元。
(2)纳税信用等级为A级或B级;
(3)申请退税前36个月未发生诈骗、出口退税或虚开增值税专用发票的;
(4)申请退税前36个月未因逃税被税务机关处罚2次以上的;
(5)自2019年4月1日起,未享受即征即退、先征后退的政策。
增加的抵押税额是指与2019年3月底相比增加的期末抵押税额。
纳税人当期允许退还的增值税按以下公式计算。
允许退款的增加保留税额=增加保留税额×进口×60%
投资比例为2019年4月至申请退税前税款期间扣除的增值税专用收据(包括税控汽车销售统一收据)、海关进口增值税专用收据、解除纳税证明书上明确记载的增值税额占同期全额扣除的投资税额的比例。
(三)简易计税方法(简易)
1.小规模纳税人出售货物、劳务、服务、无形资产和房地产,按简易税收计算应纳税额。
一般纳税人的特定销售按照或选择简单的纳税方法计算应纳税额。
简易税法的应纳税额是指按销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得扣除进口税额。应纳税额的计算公式:
应纳税额=销售额×征收率。
增值税是价格税,销售额不包括增值税。简易税法的销售额不包括应纳税额。纳税人采用销售额和应纳税额合并价格的方法,按以下公式计算销售额。
销售=税收销售/(1+征收)
二、一般纳税人出售其所生产的下列货物,可按3%的征收率选择简单方式缴纳增值税:
(1)建筑材料中使用的砂、土、石。
(2)自行开采的砂、土、石或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
(3)商品混凝土(仅限于以水泥为原料的水泥混凝土)。
各地税务部门应加强对砂石等建材销售企业的税务检查,及时处理建材销售企业拒绝发票、涨价发票等违法行为,发现建材销售企业不隐瞒收入逃税的,应当依法认真调查。
一般纳税人以清包工方式提供的施工服务,可以采用简易计税方式纳税。
以清包工方式提供建筑服务建筑工程所需材料,只购买辅助材料,征收人工费、管理费等费用的建筑服务。
4.一般纳税人为甲方提供的建筑服务可以选择简单的纳税方法。
甲方供应项目是指工程承包商自行购买的所有或部分设备、材料和动力的建筑项目。
5.一般纳税人为老建筑工程项目提供的建筑服务可以选择简单的纳税方法。
建筑工程的老项目是指:
(一)《建筑工程施工许可证》规定的合同开工日期为2016年4月30日前的建筑工程项目;
(2)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或未取得《建筑工程施工许可证》,但合同规定的开工日期为2016年4月30日。
6.从2017年5月1日起,一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以根据甲方的供应项目选择简单的纳税方法。
7.从2017年7月1日起,建筑工程总承包商为房屋建筑的基础、基础和主体结构提供工程服务。如果建设单位自行购买所有或部分钢材、混凝土、砌体材料和预制构件,应采用简单的纳税方法。
根据《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB50300-2013)附录B(GB50300-2013)附录B(GB50300-2013)附录B(GB50300-2013)附录B范围执行。
地方税务机关应深刻理解当前建筑行业各项政策措施的意图,密切关注各项政策措施的落地,严格执行税收减免、简易计税等政策安排。特别是《财政部税务总局关于建筑服务等营业改革试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定的建筑工程总承包机构为建筑基础、基础、基础和主体结构提供工程服务。建设单位自行购买全部或部分主要建筑材料时,应采用简易计税政策,通知各建筑企业和相关建设单位,确保建筑企业享受,充分释放政策红利。
8.从2018年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)提供建筑服务,按规定适用或选择适用简易纳税方法的,实行一次性登记制度。
纳税人应在按照简易计税方法首次申报纳税前,向机构所在地主管税务机关办理备案手续,并提交下列材料:
(1)为旧建筑工程项目提供的建筑服务,在办理备案手续时,应当提交《建筑工程施工许可证》(复印件)或者建筑工程承包合同(复印件);
(2)为甲方提供的施工服务,以清包方式提供的施工服务,在办理备案手续时,应提交施工合同(复印件)。
纳税人备案后,提供其他适用或选择适用简易计税方法的施工服务,不再备案。纳税人应根据公告第二条规定的数据范围,完全保留其他适用或选择适用简易计税方法的数据进行调查。否则,建筑服务不得采用简易计税方法纳税。
税务机关在后续管理中发现纳税人不能提供相关资料的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。
纳税人跨县(市)提供建筑服务或选择简易纳税方式纳税的,应当按照上述规定向机构所在地主管税务机关申报,建筑服务发生地主管税务机关无需申报。

(部分内容源于网络,侵删)
      灵工之家是权威的灵工财税行业门户网站,灵工之家秉承“公平、公正、公开”的原则,为灵工财税行业参与者与关注者提供价值资讯、数据、报告、UGC原创、财税工具及个性化服务等,在灵活用工产品研究、行业解决方案、原创内容、用户人气和创新服务等方面稳居行业领先地位。平台根据用户的不同诉求精准定位,将陆续推出灵活用工资讯、政策解析、灵工平台动态、平台舆情监测等精品频道,将倾力打造灵活用工财税攻略、热点观察、解决方案、灵工百科、灵工甩单市场、灵活用工平台排名等板块及专题活动,为用户学习灵工财税知识、选择平台合作等提供价值参考。
关键词:灵工之家,灵活用工,灵活用工平台,灵活用工平台排名

鲜花

握手

雷人

路过

鸡蛋

相关阅读

说点什么...

已有0条评论

最新评论...

本文作者
2021-8-13 15:49
  • 0
    粉丝
  • 3933
    阅读
  • 0
    回复

关注灵工之家

扫描关注,了解最新资讯

联系人:钱经理
电话:130 5118 8181
EMAIL:BD@linggongzhijia.com
地址:北京市朝阳区人民日报综合业务楼12层
热门评论
  • 08-17
    姑苏

    新型就业灵活就业

    不久前,中国劳动和社会保障科学研究院发表了一项研究表明,目前中国约有7800万人通过
  • 08-02
    甜甜圈

    10个纳税筹划方法,教你合理避税

    1. 充分利用国家税收优惠政策。比如海南税收洼地,“零关税、低税率、简税制”。企业
  • 07-30
    甜甜圈

    影视行业税收解析

    影视企业的税收。当前影视企业涉及的税收包括企业所得税、增值税、文化建设费、国家电
  • 06-23
    admin

    税务总局明确企业所得税若干政策征管口径问

    为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,深入开展2021年“
  • 12-06
    爱谁谁

    增值税专票电子化常见问答

    1.税务部门现在是否在推行增值税电子专用发票?具体是如何安排的?  答:为适应经济社
  • 12-06
    爱谁谁

    增值税退税企业所得税税率

    增值税是什么?以商品或劳务销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种流转税。从
  • 12-06
    甜甜圈

    税务筹划的15个口诀

    很多的企业,都在为企业的税务筹划,选择而头痛,也不知道具体该如何去选择合适自己企
  • 12-06
    隔壁老王

    税务筹划的意义

    税务筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内
  • 12-06
    隔壁老王

    武汉税务筹划,公司如何筹划税务

    一、税务筹划是什么  税务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税
  • 12-06
    汤圆

    税收洼地

    一、税收洼地我国是一个比较广大的国家,具有相当多的城市。如今我国因为鼓励创业,扶
排行榜
  • 1.税务部门现在是否在推行增值税电子专用发票?具体是如何安排的?  答:为适应经济社会发展和税收现代化建
    6750
  • 增值税是什么?以商品或劳务销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种流转税。从计税原理上讲,增值税
    8250
  • 很多的企业,都在为企业的税务筹划,选择而头痛,也不知道具体该如何去选择合适自己企业的税收政策,其实呢
    2150
  • 税务筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资
    10130
  • 一、税务筹划是什么  税务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事
    10130
  • 一、税收洼地我国是一个比较广大的国家,具有相当多的城市。如今我国因为鼓励创业,扶持创业,因此设置颁布
    5990
  • 一、销项方面通过打折促销等活动降低销售额,由于折扣是在实现销售时同时发生的。税法也有规定,如果销售额
    9170
  • 1窍门1:提前规划,事先准备!企业如果是面临非常严重的税务问题才开始考虑进行税务筹划,这个时候已经为时
    2580
  • 1、增值税专用发票的抵扣时间是否还有限制【问题】增值税专用发票的抵扣时间是否还有限制?【答案】《国家
    11570
  • 众所周知,我们主要有三点税种,一是增值税,二是企业所得税,三则是个人所得税。其中个人所得税是直接关系
    5490

关注我们:微信订阅号

官方微信

微信服务号

全国服务热线:

400-0022-081

公司地址:北京市朝阳区人民日报综合业务楼12层

商务合作:130 5118 8181

BD Email:BD@linggongzhijia.com

邮编:100023

温馨提示:所有产品及展示信息均由入驻灵工平台提供及网络公开资讯整理,仅供参考。转载的目的在于传递更多信息及用于网络分享,并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责,也不构成任何其他建议。

本站不保证信息的准确性、有效性、及时性和完整性。本站及其雇员一概毋须以任何方式就任何信息传递或传送的失误、不准确或错误,对用户或任何其他人士负任何直接或间接责任。

在法律允许的范围内,本站在此声明,不承担用户或任何人士就使用或未能使用本站所提供的信息或任何链接所引致的任何直接、间接、附带、从属、特殊、惩罚性或惩戒性的损害赔偿。

Copyright   ©2018-2021  灵工之家-您的灵工财税专家 版权所有:北京灵工之家信息技术有限公司  技术支持:灵家信息     京ICP备2021008724号-4增值电信业务经营许可证 京B2-20213360