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私车公用的财税处理和税务筹划

摘要: 私家车公共是企业运营中的常见现象,私家车公共的财税处理是财务人员必须掌握的知识点,读了这篇文章,私家车公共已经不是你了。老板把车停在公司,说:以后出去工作,可以用我的车。大家工作方便多了,但是出现了很 ...
私家车公共是企业运营中的常见现象,私家车公共的财税处理是财务人员必须掌握的知识点,读了这篇文章,私家车公共已经不是你了。
老板把车停在公司,说:以后出去工作,可以用我的车。大家工作方便多了,但是出现了很多新问题:公司没有公务用车,费用怎么算?油钱怎么算?
许多单位都会遇到同样的问题,尤其是许多国有企业改革后,基本上只保留了几辆车供接待客人使用,其他员工办事基本上不使用公共汽车,私家车公共汽车的情况越来越多,这一问题日益突出。
今天,我将详细解释私家车的公共问题。
一、一、。
如何处理私家车公?
有三种方法。
序列号。
处理方法。
要求。
好处。
缺点。
一、一、。
签订私家车公共协议。
实际报销和车辆日常消耗费用。
协议规定。
租赁期间,明确车辆使用情况和费用分配方式。
税收风险相对较小,是目前大多数税务局对私家车公共问题的解决方案。
大型企业涉及私家车公用人太多,大家都要签合同,开发票等等,实操难度大。
报销成本合理。
符合公司规模的车辆正常运行油耗。
二、二。
建立私家车公共报销制度。
按照制度规定,按实际报销。
提交出发申请表。
出差时间、出差地点、出差原因等。
能兼顾公平,用车多就报销多,清楚明了。
私家车公共费用容易与个人消费混淆,业务真实性难以控制,税务风险大。
旅行总结报告。
实际出差天数、实际费用、里程等。
三、三。
定额补贴直接发放。
按照企业规定的标准,按月或不按月发放。
便于计算。
定额补贴不能兼顾公平。
二、二。
私家车公共涉及哪些税收?
私家车公共涉及的税种如下:
一、一、。
企业所得税可以扣除吗?
至于税前扣除,不仅我们在纠结,各省也在纠结,有的省说Yes,有的省说No。
实践1:税前可扣除。
《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)规定,企业可以根据业务需要租赁汽车公司和个人车辆,但必须签订6个月以上的租赁合同。租赁合同规定的汽油费、修理费和过桥费等支出允许税前扣除。
《江苏省地方税务局关于发布《企业所得税税前扣除证管理办法》的公告》(苏地税规[2011]13号)第24条规定,企业员工向企业提供个人车辆,企业应当按照独立交易原则支付租赁费,以收据为税前扣除证明。个人应承担的车辆购置税、车辆保险费等不得税前扣除。
陕西省国税2020-03-07也回答了相关问题:
企业与个人签订租赁合同,根据租赁合同或协议支付的租金,在取得实际合法有效证明书的基础上,允许税前扣除,租赁期间发生的汽油费、过桥费、停车费,在取得实际合法有效证明书的基础上,允许税前扣除。其他应由个人承担的汽车费用,如汽车保险费、修理费等,不得在企业所得税税前扣除。
做法二:税前不能扣除。
《青岛市地方税务局关于印发<2009年度企业所得税业务问题解答>的通知》(青地税函[2010]2号)规定,企业在计算应纳税所得时扣除的成本、费用、税金、损失等支出应该是企业自身发生的,而不是企业投资者发生的,因此私家车公共发生的汽油费、过桥费等费用不得在计算应纳税所得时扣除。
总结一下:
根据《企业所得税法》第八条,企业实际发生的与收入有关的合理支出,包括成本、费用、税金、损失等支出,在计算应纳税所得额时允许扣除。私家车公共发生的费用,如果与企业的生产经营有关性、合理性、真实性、正确性,可以在企业所得税的前列支付。但是,不能随意扣除,税收风险很大。
企业和个人对车辆使用签订租赁合同,合同中明确规定企业承担车辆发生的相关费用。那么,这些费用可以认定为与收入相关的支出。如果这些费用有正规的收据,可以在企业所得税税前扣除。如果没有签订合同,那就不行了。
二、二。
如何处理个人所得税
私家车公共处理方式不同,企业员工取得私家车公共租赁费、私家车公共补助金和费用清算,税金处理方式不同,让我们看看图。
关于私家车公共补助金的扣除,一些省市制定了明确的标准,汇总了表格,大家都知道。
部分省(自治区、直辖市)公务费扣除标准:
三、三。
如何处理增值税
对增值税来说,一是起征点,二是进项税是否可以抵扣。
对起征点,,根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税2016年36日)第49条第1款和第50条第1款的规定,如果个人应税销售额未达到增值税起征点,将免征增值税;如果达到起征点,将全额计算和缴纳增值税。对于按次纳税,每次(日)销售额为300-500元(含本数)。也就是说,500元以下的个人不能提供发票,500元以上的个人需要申请税务机关开具发票,缴纳3%的增值税。对于经常开具发票的自然人,如果进行税务登记或临时税务登记,享受小规模纳税人月销售额低于10万元的免税政策
另外,缴纳增值税的,还应当同时缴纳增值税、城市维护建设税、教育费、地方教育费。
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,用于简易计税、免征增值税、集体福利或个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和房地产的进项税不得从销项税中扣除。
三、三。
私家车公用如何策划?
怎样计划?一个案例给你讲清楚!
案例:梅松公司规定员工外出洽谈业务时可以开私家车,发生的费用由公司承担,有三种费用处理方式。
一、一、。
三个方案和纳税情况。
方案3不需要缴纳个人所得税,成本可以根据实际情况扣除。企业所得税没有增加的风险,符合发票条件的进项税允许扣除是最佳选择。
二、二。
私家车公共的三个提醒
签订协议。
公司与私家车员工签订汽车书面协议,约定明确车辆使用情况和费用分配方式。当然,签订合同需要相应的印花税。
建立制度。
公司必须建立公共汽车制度,做好车辆使用记录,区分个人消费和企业费用。员工应向公司提供租车发票。
必须规范会计。
对私家车公共费用的税前扣除范围,企业应规范财务核算,相关费用不得混淆。员工个人承担的费用不得由公司承担,税前扣除。

(部分内容源于网络,侵删)

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2021-8-12 14:48
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