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新一轮的税务稽查,企业如何做好税务筹划?

摘要: 世上只有两件事无法避免:一是死亡,二是征税。但是,不可避免的,很多纳税人在纳税方面都走弯路。此前,国家税务总局北京市税务局第二检查局对北京XXX贸易有限公司进行了检查,对下游企业发行了47份增值税专用发票 ...
世上只有两件事无法避免:一是死亡,二是征税。
但是,不可避免的,很多纳税人在纳税方面都走弯路。
此前,国家税务总局北京市税务局第二检查局对北京XXX贸易有限公司进行了检查,对下游企业发行了47份增值税专用发票,金额共4691268.26元,税额共4691268.26元。
罚款决定:虚开增值税专用发票和普通发票涉嫌犯罪的,移送公安机关处理。
我想,这并不是一个例子。有的企业对外虚开发票,用假发票开票,对用人单位开而不开发票,开“大头”发票隐瞒收入;有的企业还用不规范发票或发票入账,随意虚增费用,以达到少缴税款的目的。
面临新一轮的税务稽查,各位纳税人准备好了吗?
十月十五日,全国公安机关“百城会战”视频会议在北京举行。国家税务总局党组成员、副部长孟庆丰在会上强调,“要开展涉税领域宏观战略研判,坚决遏制涉税犯罪行为的发生,坚决遏制涉税犯罪行为的发生;
国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在北京联合召开打击虚开发票、骗取退税等违法犯罪行为两年专项行动工作推进会议:各地税务、公安、海关、人民银行、中国人民银行将于17日在北京联合召开打击虚开发票诈骗犯罪专项行动工作推进会议。
税收稽查非常严肃,那么,什么是税务稽查重点?
1。
私人转让
在《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确指出:严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、套取支票。
伪造发票。
2。
目前国家已建立起最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,虚开发票一旦被稽查,除了补缴税款,构成犯罪的,更要承担刑事责任。
3。
欺诈出口退税
国税总局、公安部、海关总署、中国人民银行等四部门联合开展防范和打击违法犯罪活动,通过虚假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税、退税等。
增值税申报。
4。
增值税零申报,作为一些企业常用的手段,也是税务稽查的重点对象。零报税期限一旦达到6个月,税务机关将对企业进行分析调查,确认企业是否有隐瞒收入等问题。
5。
虚报人员薪金。
虚列人员薪金:对于人员的工资,税务机关会从工资支出凭证、员工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
在严厉税务稽查大背景下,许多企业都没有意识到:税务筹划对企业来说,十分重要!一家企业如果不能跟上政策的变化,那么就会被时代所淘汰,企业做税务筹划的目的是紧跟政策,紧跟时代,帮助企业有效规避各种财务风险,才能更好地规避财务风险。
比方说,某企业,2018年年销售收入150万元,可抵扣进项价值90万元。增加值税率是17%。年应纳增值税额10.2万元。
最优方案:企业增值率(150-90)=150=40%。平衡点增值率35.29%,企业选择做小规模纳税人负担较轻。这样,企业就可以独立核算两家企业,其销售额分别为700,000元和800,000元,符合小规模纳税人的标准。
纳税人的纳税金额为70×6%+80×6%=9万元。
下降10.2-9=12000元。
对于不同的纳税人,有不同的税收优化方案。通过个案分析,可以看出调整纳税人身份,有助于纳税人调节税负。对合作企业而言,他们同样也可以采取税务优化方案,从而减轻纳税负担,公司宝小编就举例说明:
B两家企业合作建房,A提供土地使用权,B提供资金。B两家企业约定,建造房屋后,双方平分。这座大楼建成后,经有关部门评估价值一千万元,于是A、B各分价值500万元的房子。当前,A面临转让无形资产或与B公司成立合资企业的选择:
计划一:A无形资产的转让。
应纳营业税:500×5%=25万元。
计划二:A、B两个合资公司。
A企业以土地使用权、B企业货币资金合股成立合资企业,合作建房,建成后,双方采取风险共担、利润共享的分配形式。A企业无需缴纳营业税。对A企业来说,自然选择方案二,从而实现降负。
税务人员需要根据自己的具体情况,优化税务方式。多数企业可以选择“减少计税依据”来调整纳税方案,从而减轻税务负担:一方面,企业通过减少不需要的纳税份额来减轻企业税负的压力;另一方面是从低税率的角度着手,由于我国税收种类多种多样,处理方式不同,可能会出现对同种业务征税的情况。所以在进行纳税筹划的过程中,应尽量选择低税率的税种进行纳税筹划。
大多数纳税人面对的纳税背景都不一样,因此不可能有一套万能的税收优化方案或解决方法。成为今后推出“税务筹划”解决方案,针对纳税人的具体情况,提出专门的解决办法。

(部分内容源于网络,侵删)

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2021-8-12 14:38
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