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税务筹划和偷税漏税的区别在哪里?

摘要: 在税收筹划行业,最常见的词是避税。百度搜索了一下,避税的定义是利用税法的漏洞来节省税收。这个定义听起来很尴尬。既然是漏洞,漏洞肯定会被堵住。这不代表纳税筹划的失败吗?此外,反避税条款的出现也越来越频繁 ...
在税收筹划行业,最常见的词是避税。
百度搜索了一下,避税的定义是利用税法的漏洞来节省税收。
这个定义听起来很尴尬。既然是漏洞,漏洞肯定会被堵住。这不代表纳税筹划的失败吗?
此外,反避税条款的出现也越来越频繁,已延伸到个人所得税,避税难道不是顶风作案吗?也许会持续很长时间?风险很大。
另一个,说得最多的词就是降本增效。
但真正懂得降本增效的,原因很简单,这个圈子里的大多数人,都是来赚钱的,并非真正为企业解决问题。
在过去的两年里,我看到了许多因税收筹划而受到处罚的案例,甚至许多专业的税收筹划公司和事务所也被调查得很清楚,生活在合规和不合规之间。
目前,大多数税收筹划都与个人所得税有关,即名义上降低企业的人工成本,毕竟人工成本通常是企业最大的成本之一。
许多税收筹款公司的计划只关注降低成本和提高效率,因为他们根本不知道提高效率是什么。
此外,在降低成本方面,只关注人力成本,不了解企业的其他成本,甚至不了解税收逻辑。
那他们为什么还能做税筹呢,一方面,他们有洼地,可以核定较低的税率。另一方面,他们会有一个可以自己开发或购买的资金通道系统,资金通过这条通道走出来,就变了本质。
这一模式,就像利用相关交易将资金转一圈,收入就会增加。方式不同,但性质有点相似,都是通过一个资金循环,以名义改变资金的性质。
一般而言,就是将个人的综合收入,转化为经营收入,而经营收入,一般又是通过洼地核定征收
这种方式更适合自由职业者,因为作为自由职业者,他们独立承担业务,就像个体户一样。
但自由职业者毕竟在国内是少数,真正有能力实现高收入的自由职业者更是少之又少,许多时候,这些不规范的税筹公司,都会制造一些证据,将企业的正式员工包装成自由职业者,以达到这样的效果。
首先我们来看一下这个逻辑,它本身,它没有问题,而且是合法合理的。
问题是谁是使用这个逻辑的公司。
该模式是基于当前新经济下的平台化商业模式,该逻辑解决了平台企业上下游税收问题,解决了个人在平台上接受业务的纳税收入问题。
但也有许多不正规的税筹公司,利用这一逻辑,成为买卖发票的2.0版,为买卖发票披上合法的外衣,实际上做着不合法的事。
因此,在合法和非法的道路上,有需求者和解决者。
如何做税务筹划
无论你想做什么样的税收筹集,采取什么样的方法,都离不开两个根源。
从2017年开始,我开始接触各种税收筹划。在你的客户中,无论是大企业还是小企业,外国企业还是国有企业,税收问题都是他们面临的最直接、最迫切的问题。
以前写过一篇关于当前税制奇葩状态的文章,
或者从增值税的角度来看,现在的增值税实际上是一个相对扭曲的状态,商品和劳务的增值税是不同的,那么你怎样强调按增值征税呢?税收法的公平原则就显得不那么公平了。
但实际上,如何进行税务筹划呢?
例如增值税,由于我们的税率不同,那么如何将高税率转化为低税率,这就是市场上几乎所有税务筹划公司的底层逻辑。
个人所得税也是如此。因为综合收入和营业收入的税率不同,所以我们应该想办法把综合收入变成营业收入。
这些洼地产品也是如此,因为洼地税率低,所以想办法让这些公司通过洼地享受低税率。
这是税收筹划的第一本质和根源,寻找差异。
找出差别还不行,你怎么能把高税率变成低税率?
比如某租车公司,你需要先在他的平台上注册账号,然后付费租车。使用后,你需要开具发票。这时候你可能会收到两张发票,一张租车发票,一张服务费发票,税率不一样。
我们知道租车的税率应该是13%,但是你发现你支付的大部分钱都是6%税率的服务费发票。
您不能质疑它,因为它的确提供了因特网平台、车辆检查等服务。
您还可以质疑它,因为在租车费和服务费的比例上,没有明确合理的标准。
这是税收筹划的第二个本质,寻找模糊。
货物与劳务的区别其实很模糊,选择不同的方式,缴纳的税款也不一样,因此增值税产生了很大的扭曲,也产生了很大的税筹空间。
以前有朋友问,这不是混合经营,从高税率征收吗?
提出这样的问题的同学,通常学习很认真,但是没有实务经验。
只知道原理,不知道如何把学到的东西转化为业务实践。
比如我们现在的电视,现在的电视都很便宜便宜,我记得以前我买的一台大屁股电视机都要一万多块,现在的智能电视机小几千块,甚至很多电视机都是以成本价再卖,为什么?
就税收而言,比如一台电视以前要卖4000元,但要交13%的增值税。
如今我卖了2000元,但现在的智能电视,你要看电视,看电影,很多都是要花钱买的,有的会先送会员一段时间,有的会强行买会员,有的免费会员体验结束后,会引导你续费。总而言之,这是商业和营销模式的问题,企业会有自己的计算和计划。
此时,原本卖4000元的电视机,我改成了卖2000元的电视机,这样的降价,吸引了更多的购买力,然后我通过各种方式收到了2000元的会员费,仅从税收上看,2000元的适用税率就从13元变为6元。总体税收负担下降。
实际上,我们上面提到了资金循环,在不同的商业模式下,针对不同的情况,资金循环点越多,风险就越小,你可以看到很多税筹公司实际上都是由一堆公司组成,资金经过一系列的流动,绕了几个弯,其实就像摆脱了警察的追踪,故意绕了几个圈,然后到达目的地。
税收筹集和逃税的界限非常模糊。很多时候,方法完全一样。如果做得太多,很可能会变成逃税,踩法律边界。
再者优惠政策,税收优惠政策是政府政策鼓励的,特别是各地的一些地方政策,一些开发园区为了招商引资,会给予相当大的税收优惠,还有一些行业税收政策等,这种税收优惠政策,就是鼓励企业投资这些行业,响应政府政策,这本身就是一种税收优惠政策。
税收的完全公平是不可能存在的,就像我们之前说的公允价值一样,我们都知道公允价值是最公平、最合理、最客观的会计方法,但在实践中,完全公允价值永远无法实现,至少目前是不可能的。
其中包括个税也是如此,在综合收入和经营收入的定义上,税法并没有特别明确的规定,实际上很多做法都是在擦边球,或者利用与当地税务机关的关系。由于税法没有明确的规定和解释,所以这种解释就靠人了,每一个地区都能做出不同的解释和解释。那是模糊的。
税收方面,只要不完全平等,就有纳税机会。
如果有税收筹措,就离不开风险。谁把握好风险,谁就能长久。
当你纳税时,你不能做税务筹划(如劳动报酬)。许多企业的税务筹划与企业的战略相结合。在企业做这件事之前,你应该考虑如何做税务筹划。
要做好税收筹措,必须了解所有税收政策的来龙去脉,才能做出判断。


(部分内容源于网络,侵删)


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本文作者
2021-8-12 15:46
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