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增值税怎么进行筹划

摘要: 第一,设立总分公司/母子公司。无论是设立总分公司、母子公司还是单独的公司主体,实际上都是对增值税纳税主体的选择,因为所有业务都放在同一主体下,可能适用于相应业务的增值税最高税率,即一般纳税人对应的税率 ...
第一,设立总分公司/母子公司。
无论是设立总分公司、母子公司还是单独的公司主体,实际上都是对增值税纳税主体的选择,因为所有业务都放在同一主体下,可能适用于相应业务的增值税最高税率,即一般纳税人对应的税率,那么为什么不根据实际情况来划分主体呢?将部分业务分为小规模业务,按征收率缴纳增值税?甚至可以分析投入成本结构,将投入可扣除成本高的业务放在一般纳税人主体,将投入可扣除成本低或获得低税率投入专用票的业务放在小规模业务主体中。至于如何选择主体,需要结合企业自身情况和合作单位的具体情况综合考虑。
软件企业即征即退应用程序。
如果主体企业本身有软件开发业务,可以独立开发部门,单独设立软件开发企业,主体企业将开发项目外包给新设立企业,新设立企业开发成果后向主体企业发行13%的增值税发票,自己申请增值税即征即退政策,对超过3%的部分申请退税,最终新设立企业只承担3%的增值税,主体企业可以获得13%的进口扣除发票,实现增值税计划目的。
第三,园区退税。
园区退税是当地政府为了鼓励企业定居,推进当地经济发布的优惠政策,将地方政府征收的税源的一部分反馈给企业,各地政策不同的退税力也不同。通过园区退税计划增值税是地方政策的有效利用,企业可以将主体公司或分子公司放在可以享受退税优惠的园区内,通过政府退税达到降低企业增值税的目的。
第四,用好兼营
按照《增值税暂行条例》、《试点实施办法》等规定,兼营是指纳税人所发生的应税行为,既包括销售商品、应税服务、应税服务,又包括转让房地产、无形资产。纳税人兼营不同税率的项目,应分开核算,增值税应按各自的税率计算。否则,增值税将按更高的税率计算。因此,当纳税人兼营不同税率的项目时,他们应该根据收入分别记账,计算自己的销售额,以防止更多的税收。
第五,选择销售方式。
税法规定,以现金折扣方式销售商品,其折扣额发生时应计入财务费用,不得从销售额中扣除;以商业折扣方式销售;如果折扣额和销售额列在同一发票上,则可以以折扣后的余额作为销售额计算缴纳增值税。因此,如果仅仅是为了避税,选择商业折扣销售方式比选择现金折扣方式更经济。只是记得在实际操作中,要注明折扣额和销售额,不要把折扣额另开发票,否则要计入销售额核算纳税。
第六,规划纳税义务的发生时间。
根据税法,选择直接收款方式销售商品,无论商品是否可以宣布,都是收到销售额或取得取得销售额的凭证,并将提货单交给买方的当天。如果货物不能及时收到,构成赊销,卖方还需要承担相关比率的税款。而且选择赊销和分期收款方式出售商品,按照合同约定的收款日期当天是纳税责任发作的时间。如果纳税人能准确估计客户的付款时间,选择签订合同赊销或分期收款方式出售商品,虽然最后的纳税金额相同,但由于延迟了收入承认时间,然后又延迟了纳税时间。由于钱银的时间价值,推迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。
第七,利用地方政府的税收优惠政策。
当前,上海、重庆政府出台了一些税收优惠政策,以促进促进当地经济的发展。在园区注册公司可以享受核定征收和财政奖励(不需要企业实体落户),既节税又合理合法。在业务真实的前提下,在园区设立独资企业可以享受地方税收优惠政策,小规模独资企业核定后的税率为0.5%-2.1%,一般纳税人为0.5%-3.1%,增值税为3%或1%,附加税为6%,综合税率低至3%。更多园区优惠欢迎留言私信。在业务真实的情况下,有限公司享受财政支持奖励(不需要实体入住),增值税比例如下:
增值税:增值税奖励返还地方保留(地方保留50%)的30%-70%
企业所得税:企业所得税奖励返还地方保留(地方保留40%)的30%-70%。
第八,借助出口退税政策。
出口货物退(兔)税是指在国际贸易中,货物出口国对出口国外的货物免征其在国内消费时应缴纳的税款或者退还其按照国家税法规定缴纳的税款(增值税和消费税)。根据税法,除国家规定不能退税的产品外,出口退税的产品全部退还。出口退税产品按国家统一核定的退税税率计算退税。企业选择出口退税避税法,必须了解退税规模和退税核算方法,努力使企业出口符合合理退税的要求。


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2021-8-20 15:36
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