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2021年企业增值税税收筹划

摘要: 一、一、。增值税筹划的总体思路。▲延期纳税期:利用资金的时间价值进行规划。目前一万元肯定不等于一年后一万元,等于利用税收信任;▲转让价格:指关联企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产时制定的价格;利用税 ...
一、一、。
增值税筹划的总体思路。
▲延期纳税期:利用资金的时间价值进行规划。目前一万元肯定不等于一年后一万元,等于利用税收信任;
▲转让价格:指关联企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产时制定的价格;
利用税收优惠政策:直接或创造条件。
二、二。
增值税筹划的起点。
-选择纳税人身份。
一是看毛利率。
当毛利率为17.65%时,一般纳税人的税负与小规模纳税人相同;
当毛利率超过17.65%时,一般纳税人的增值税负担高于小规模纳税人;
当毛利率低于17.65%时,一般纳税人的增值税负担会低于小规模纳税人。
2.看进销项目的比例。
一般纳税人与小规模纳税人的税负相同,可抵扣进项税占销项税的82.35%;
在可抵扣进项税所占销项税所占比例超过82.35%的情况下,一般纳税人的税负比小规模纳税人轻;
一般纳税人项税所占销项税所占比例小于82.35%的情况下,一般纳税人的税负比小规模纳税人重。
3.看企业净利润。
a公司的c企业是-一般纳税人,打算购买-批量货物,从-一般纳税人手中购买物,价格是70万元
小规模纳税人购买该商品,价格为60万元,该商品转售价格为100万元。c企业应选择小规模还是一般纳税人购买商品(假设其他增值税附加为12%)
从一般纳税人那里购买货物,c企业纳税
增值税=100×13%-70×13%=39000元
附加增值税=3.9×12%=0.468(万元)
公司所得税=(100-70-0.468)×25%=7.383(万元)
纯利润=100-70-0.468-7.383=22.149(万元)
从小规模纳税人那里购买商品,c企业纳税
增值税=100×13%-0=13(万元)
附加增值税=13×12%=1.56(万元)
公司所得税=(100-60-1.56)×25%=9.61(万元)
纯利润=100-60-1.56-9.61=28.83(万元)
三、三。
增值税筹划的起点。
-增值税混合销售计划。
如果一种销售行为涉及商品和非增值税应税服务,则为混合销售行为。
从事商品生产、批发或零售的企业、企业单位和个体工商户的混合销售被视为销售商品,应缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售被视为非增值税应税服务,不缴纳增值税。
四、四。
增值税筹划的切入点——延迟纳税的税收筹划。
a公司8月份发生的销售业务有3种,货款共计3000万元,其中第一笔500万元,现金结算第二笔800万元,检查后收款第三笔1700万元,一年后收款。
如果所有企业都采用直接收款方式签订合同,销售额应当当月全额计算,销售税额应为390万元(3000万×13%);如果没有收到货款,违反税法规定,销售税额应少于425万元。
采用这种方法进行税收筹划时,首先要明确增值税义务的发生时间。
对于未收到的800万元和1700万元,通过与买方签订的合同,约定收款日期,可以延迟纳税时间。采用信用销售和分期付款方式,可以为企业节省大量流动资金。
王老师想说。
制定一套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的,这是一个专业而复杂的过程。
它具有五个特点:合法性、规划性(预算性)、收益性、综合性和可操作性。最终目的是降低涉税风险和税负。


(部分内容源于网络,侵删)

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本文作者
2021-8-20 05:38
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