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灵活用工,税务筹划离我们有多远?

摘要: 工资变成了劳动。企业作为员工的扣除义务人,在向员工支付工资之前,必须缴纳员工的个人所得税。新税法修改后,提高税收征收点,扩大差异税率,为灵活使用劳动税留下了很大空间。目前工资起征点5000元。对于普通灵活 ...
工资变成了劳动。
企业作为员工的扣除义务人,在向员工支付工资之前,必须缴纳员工的个人所得税。新税法修改后,提高税收征收点,扩大差异税率,为灵活使用劳动税留下了很大空间。
目前工资起征点5000元。对于普通灵活就业者来说,个人灵活就业或兼职收入可以通过劳动收入结算。
《新个人所得税法》规定,高收入灵活就业人员的税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%,其中月收入超过5000元的税率水平为3000元,税率为3%3000元至12000元,税率为10%12000元至25000元,税率为20%,25000元至35000元,税率为25%。
对部分高收入者来说,将原来的劳务计税纳入统一计税,即从原来800元以上的劳务收入的20%调整为2万元以上的劳务收入的20%,同时调整为5000元以上的劳务收入的30%。因此,对于收入在5000-40000元之间的灵活就业人员,可以实现较低的税收负担,降低企业的就业成本。
总的来说,企业作为员工个人所得税的扣缴义务人,其就业岗位工资越低,税收负担越小。因此,企业在就业时可以优先考虑基本岗位的就业,尤其是餐饮服务业和制造业。
普通税务秘籍。
第一,亏损延长结转年限。
受疫情影响较大、交通、饮食、住宿、旅游等经营困难的企业,从2020年度1月1日开始出现的损失,最长结转年数从5年延长到8年。也就是说,企业在2020年度结算企业所得税时,可以向电子税务局提交适用延长损失结转年数的政策声明,将本年度的损失延长到8年后结转,有想法的CFO们迅速行动。
第二,残疾人招聘。
生产销售产品,提供加工、修理、修理、生活服务(不包括文化体育服务和娱乐服务)等行业,根据国家有关税收政策,配置残疾人的企业,税务机关根据纳税人配置残疾人的人数实施限额,即可退还。每个残疾人可以退还增值税的具体限额,税务机关根据企业所在地月薪标准的4倍来决定。
即:每月应退增值税=纳税人本月安置残疾人数×每月最低月薪标准的4倍。
在计算应纳税所得额时,企业可以根据支付给残疾员工的工资据实际扣除,按照残疾员工工资的100%扣除。
残疾人招聘不仅履行了社会义务,也为企业增添了光彩。尤其是疫情期间,很多残疾人的生计需要更好的保障,既体现了企业的人文关怀,又让企业享受增值税和企业所得税优惠,一举两得。
第三,招募老兵。
招聘自主就业退伍军人,与其签订一年以上期限劳动合同,依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同缴纳社会保险之日起,3年内按实际招聘人数定额扣除增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。本标准每人每年6000元,最高浮动50%。
退伍军人在企业工作不到一年的,按月换算减免。计算公式如下:
计算减免税总额=各自主就业的退伍军人当年在本部门工作月=12×具体定额标准。
响应国家号召,解决退伍军人就业问题,享受增值税和企业所得税优惠,美美共享。
第四,租用员工的劳动工具和车辆。
公司雇佣灵活,员工通常是自由职业者,有生产力和运输工具。公司可以租用员工的劳动工具和运输工具来减免税收。
如果企业名下没有车,可以租员工的车,也就是所谓的私家车公共,公司可以向员工支付租车费用,补偿汽油费、桥梁费、汽车修理费、保险费等。上述费用按照《中华人民共和国企业所得税法》计算应纳税所得额时扣除。
上述协议应明确规定费用报销和汽车补贴的支付标准和形式。员工凭发票报销直接费用,按运行公里数和燃油消耗标准报销,过桥通行费和停车费按出行记录报销。每个企业都有专门的出行记录,每次出行时间、往返地点、次数、次数、次数、次数、次数、次数、次数等。,主签字确认。
小金Tips
下列行动不可因少而失:
一些企业以灵活就业为幌子,实行工资拆分,既给员工发工资,又给员工劳动,以逃税,少缴社保。税务机关很快就会注意到你哦。
二、利用非全日制雇佣合同代替全日制雇佣合同,避免支付社会保险费用,造成了很大的劳动仲裁风险。在长期稳定的劳动关系履行过程中,必须有各种证据证明该员工是全日制雇佣者,发生纠纷时,仅通过一纸协议很难认定非全日制雇佣者。
企业以灵活就业名义虚开发票,造成被税务机关查处、缴纳滞纳金、罚款,并可承担虚开增值税发票的刑事责任。
不断超越自己!

(部分内容源于网络,侵删)


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2021-8-7 17:05
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