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个人独资企业财税小知识汇总

摘要: 个人独资企业是什么?个人独资企业是介于个人独资有限公司和个人商店之间的企业类型。独资企业在现代经济社会中发挥着重要作用。个人独资企业,简称独资企业,是指自然人投资,所有资产都是投资者的营利经济组织。2. ...
个人独资企业是什么?
个人独资企业是介于个人独资有限公司和个人商店之间的企业类型。独资企业在现代经济社会中发挥着重要作用。个人独资企业,简称独资企业,是指自然人投资,所有资产都是投资者的营利经济组织。
2.独资企业和一人有限责任公司的本质区别是什么?
个人独资企业和一人有限公司最本质的区别是个人是否承担有限责任或无限责任,是否具有独立法人资格。个人独资企业,自然人承担无限连带责任,个人独资企业本身没有独立法人资格。个人有限责任公司本身具有独立法人资格,自然人只是法人代表,根据公司章程的注册资本承担有限责任。
3.独资企业和个体工商户的本质区别是什么?
个体工商户与个体工商户的主要区别在于是否实体经营。个体工商户是我国特有的生产经营形式,自然人在经济组织定位上参与经营活动。个体工商户拥有明确的经营实体,以企业名义从事民事活动,类型接近有限公司。
个体工商户的征收政策
企业经营涉及四种税收:税收、增值税附加、企业所得税个人所得税。独资企业最大的政策优势体现在所得税上。
根据2000年1月1日实施的《中华人民共和国个人所得税法》,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只征收投资者取得的生产经营所得税。
个人独资企业和合作企业(以下简称企业)每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的馀额,作为投资者的个人生产经营收入,根据个人所得税法的个人商店生产经营收入征收个人所得税项目,5%~35%
收入总额是指企业从事生产经营和与生产经营相关的活动所获得的收入,包括商品(产品)销售收入、经营收入、劳动服务收入、工程价格收入、财产租赁或转让收入、利息收入、其他业务收入和非营业收入。
个人独资企业的投资者应所有生产经营收入为应纳税所得额的合作企业的投资者必须根据合作企业的所有生产经营收入和合作协议约定的分配比例来决定应纳税所得额。合作协议没有约定分配比例的,必须根据所有生产经营收入和合作伙伴数量平均计算各投资者的应纳税所得额。
前款所称的生产经营收入,包括企业分配给投资者的个人收入和企业当年保留的收入(利润)。
个体工商户可以核定征收吗?
如有下列情形之一,主管税务机关应当通过核定征收方式征收个人所得税
(一)企业应当按照国家有关规定设立但未设立账簿的;
企业虽然设立了帐簿,但帐目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不全,难以查帐;
纳税人有纳税义务的,未按规定期限办理纳税申报手续的,经税务机关责令限期申报,逾期不予申报。
6.独资企业的核定征收方式?
个体工商户核定征收方式分定额征收、核定应税所得率征收等。
应纳所得税的计算公式如下:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速扣除。
应税所得=总收入×应税所得。
或者=成本支出/(1-应税所得)×应税所得。
应税所得率应按照下表规定的标准执行:
应税所得表
如果企业经营多个行业,无论其经营项目是否单独计算,应根据其主要项目确定适用的应税收入率。
实行批准征税的投资者不能享受个人所得税优惠政策。
7.个人独资企业可以申请一般纳税人吗?
个人独资企业本身经营实体销售额超过500万的,可以申请成为一般纳税人,也可以发行增值税专用发票,但综合税率相应提高。
个体工商户可以开具专票吗?
可以发行。个人独资企业可以在小规模纳税人阶段发行3%的增值税专用发票。成为一般纳税人后,也可以发行6%、9%、13%等税率的增值税专用发票。
九、独资企业使用一段时间后是否必须注销?
独资企业的存在完全取决于企业所有者的得失和安全。只要是合规经营,正常经营的独资企业就不需要注销。特别需要指出的是,个人独资企业按照核定征收方式征收税款,注销程序简单快捷,清税简单,周期短。
个体工商户成本票不够怎么办?
个体工商户按核定征收方式征收个人所得税,可按税务机关核定的征收方式征收,无需成本票。
个体工商户收入提现是否有限制?
个体工商户的收入归个体工商户所有和控制,可以方便地转移私营权,只需按时报税,而有限公司如果股东在年底没有返还,而非连续经营,则视为股东分红,需缴纳20%的个人所得税。此时,个体工商户比一人有限责任公司方便得多,特别是个体工商户核定征收后,税率远低于有限公司。
12.独资企业财税合规性?
金融法规与税务法规的核心是四流合一,即每一项业务都需要业务、合同、发票和资金流一致,业务真实合理。因为独资企业的经营内容和会计规范比较简单,与个体工商户相比,独资企业的法律法规更为明确,更容易实现财税法规。



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2021-8-23 15:38
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