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网红主播行业如何进行税务筹划?

摘要: 近年来,随着直播行业的普及,新税法的到来对它的影响是什么?今天就和大家聊聊主播的税:一、网红主播如何纳税?2.新税法将面临哪些税收风险;3.主播和直播平台应该怎么处理..明星主播行业的兴起给人们的生活带来了 ...
近年来,随着直播行业的普及,新税法的到来对它的影响是什么?今天就和大家聊聊主播的税:
一、网红主播如何纳税?
2.新税法将面临哪些税收风险;
3.主播和直播平台应该怎么处理..
明星主播行业的兴起给人们的生活带来了很多娱乐。当然,对于这个新兴行业,我们应该了解企业的管理和财务处理,因为无论是刚进入直播圈的黑马,还是未来的独角兽,都会对一条无形的红线发生变化——税收,这是纳税人的责任,没有责任。明星的税收应该如何安排?
新税法下主播和平台的税务风险。
据行业分析,目前大部分直播平台都不会与主播签订劳动合同,一般都会签订格式条款,确定一个直接的权利义务,也不会向主播支付社保,简单地说,直播平台与主播之间是劳动关系,而非雇佣关系,对于平台来说,新税法明确规定了发放主体的权利义务,也不需要向主播支付社保。
如果是劳务费用的话,平台没有扣除义务,所以对于播音员来说,这个税是播音员个人申报税金,还是平台扣除税金,成为播音员行业的一大问题。如果主持人不按上述方式缴纳个人所得税,有什么风险?
三期金税将自然人身份证号码作为纳税人识别号码首次单独管理,系统警告个人未履行纳税义务的,按照征收法的要求
主持人作为纳税人不申报纳税,不缴纳或者少缴纳应纳税款的,由税务机关追缴未缴纳或者少缴纳的税款、滞纳金,支付或者少缴纳的税款的50%以上5倍以下的罚款
直播平台:作为扣除义务人,扣除义务人不扣除、不扣除、不征收税金的,税务机关向纳税人当向纳税人征收税金,扣除义务人应当扣除未扣除、减少、减少税金。如果是涉税犯罪,关规定承担刑事责任。
明星主播的纳税方式发生了变化。
从分类税到综合累积预扣。
当前主持人赚钱的方式主要是通过签约平台直播。
到2019年,具体的纳税方式也很简单,直接与平台签约的主播,其收入被划为工资薪金收入,需要缴纳3%-45%的税率,由平台代扣代缴,就像普通上班族一样。另外,奖励收入属于劳务费用,这部分需要缴纳20%的税款。
但根据新税法(2019年1月1日以后),播音员的收入需要征收综合税。
该新税法明确了我国今后综合和分类相结合的税收制度,即工资、劳务报酬、特许权使用费、报酬收入四项纳入综合收入,按累计预扣法由扣除义务人代扣除。
具体可分为以下两类:
情形一:如果双方都是劳资关系,工资薪金按签约主播的收入计算,平台公司需要根据七级累进税率表预扣税款;
情形二:如果双方都是劳务关系,主播以个人工作室的名义为直播平台提供服务,主播收入按劳务报酬收入征税,平台公司按三级税率表征税。
所获劳动报酬的适用比例税率为20%。对于一次性收入异常高的劳动报酬,可以加成征收,即对于超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算,一次性收入异常高的部分,可以征收相应的税款;对于超过5万元的部分,可以征收10%。
在不同的法律关系下,播音员获得的收益需要预扣个人所得税,如果平台为平台提供其他类型的服务,播音员可能会在不同的法律关系下被认定为捐赠收入、肖像权许可使用收入等。
那么到底怎样策划主播的收入呢?让我们详细分析和解释。
所得税。
薪酬所得个人所得税按员工工资7级累进税率表(5%-45%)计算,按员工工资总额3500元计算。
第二,网红主播行业案例分享。
一是案件背景。
作为a型直播平台的播音员,张先生与直播平台签订了劳动合同,指派平台和张先生约定佣金500万元。如何进行税收计划?
税收预付计划
税收计划完成后。
=5万=(1+3%)×3%=145631.07元。
所得税(分红)
5万×(1-20%)×40%-7000=1593000元。
5万=(1+3%)=1.5%=72816。
145631.07×10%=1456.31元。
总计。
145631.07+1456.31+72816=219903.38元。
税收效应。
1593000-219903.38=1373096.62元,税率高达1373096.62=1593000=86.2%。
计划分析。
税收减免模式为个人独资+核定征收个人所得税。将原网红张小姐与A公司的劳动关系转变为合作关系。企业以服务费的形式将约定的金额转入工作室的网红账户,明星们最终从工作室账户中获利,从而达到节税的目的。
很多主持人的收入相当可观,所以他们也开始学习明星避税,比如开自己的工作室,在全国各地的税收优惠区设立个人工作室,这样,月收入低于10万的,就可以免除增值税,个人所得税可以达到0.96%;月收入超过10万元,综合税率不超过6%。
个人工作室实际上是独资企业。为什么要建立自己的独资企业?税率不同!个人收入为七级累进税率:一个人后,按五级累进税率表计算:这样支付的税金有多大差异?
如果改变与公司的合作方式,不再是签订劳动合同,而是由A组建个人独资企业,以公司名义与原公司合作,签订相关合同。这时可以批准较低的税率,比如10%。
独资企业是根据《公司法》在中国成立的经营实体,由自然人投资,财产由投资者个人所有,投资者对企业财务负有无限责任。
个体工商户只缴纳个人所得税,不需要缴纳企业所得税。由于税收原因,税收负担较低;大多数独资企业无法准确计算利润,税务局会采取核定征收的方式。合规的,不需要缴纳企业所得税。
这项税收计划主要针对高收入人群和国内固定工资收入,如高管、股东、自由职业者、网络名人、娱乐体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募经理、基金经理等。)按照目前个人所得税中劳动报酬的税率,需要缴纳40%的税率。由于个人独资企业不依法征收企业所得税,只有增值税和个人所得税,个人所得税可以按一定比例按当地税收政策核定。个人独资企业账户中的资金可以在缴纳上述税款后自由支配。
总结。
税收筹划方案有很多种,当然前提是选择方案要合理而不违法,这也是税收筹划与偷税漏税的本质区别,更要注意的是,税收筹划离不开合同、财务报表的选择,要做到有据可依,税收筹划与多个部门、多个岗位密切相关。

(部分内容源于网络,侵删)

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2021-8-12 12:01
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