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再见了,避税天堂!130国联手征税,全球最低企业税来了,最低15%!

摘要: 值得一提的是,高税率国家或许不必再担心本国的税率会使跨国企业望而却步,而且可能会收到更多跨国企业支付的税款,但那些“避税天堂”可能要头痛了。在一份声明中,美国总统拜登说,“随着全球企业最低税率的实施, ...
值得一提的是,高税率国家或许不必再担心本国的税率会使跨国企业望而却步,而且可能会收到更多跨国企业支付的税款,但那些“避税天堂”可能要头痛了。
在一份声明中,美国总统拜登说,“随着全球企业最低税率的实施,跨国公司将不可能通过把在美国或任何其他国家和地区产生的利润隐藏在‘避税港’中,从而避免支付他们应支付的公平份额。”
现在,许多著名的“避税天堂”,如英属的开曼群岛、百慕大群岛和维京群岛,已经加入支持这一协议的行列。
但是,同时,有9个低税率国家明确表示反对,分别是爱尔兰、爱沙尼亚、匈牙利、秘鲁、巴巴多斯、圣文森特和格林纳丁斯、斯里兰卡、尼日利亚和肯尼亚。
爱尔兰政府表示,该协议应允许小国继续与大国竞争,以弥补小国税收优势丧失后所遭受的损失。爱尔兰财政部长多诺霍称,爱尔兰目前无法加入该协议,但将继续参与谈判,并将寻求“全面、可持续、公平的协议”。
这是欧洲主要的避税港之一,爱尔兰以12.5%的企业税率帮助许多美国跨国企业,如谷歌、苹果和辉瑞保住了巨额利润,每年还给爱尔兰国库带来数十亿美元的税收。当爱尔兰加入这一协议时,爱尔兰被称为“凯尔特之虎”的经济奇迹就会变成历史。
路透报道,这一协议若要在欧盟生效,将需要所有欧盟成员国的一致支持,而爱尔兰的反对将直接拖累整个欧盟,并导致新规则难以在2023年前实施。
将于2022年上半年担任欧盟轮值主席国的法国已经表示,它将努力让“不情愿”国家加入这一协定。法国财政部长勒梅尔更发誓,将要求这些国家竭尽全力加入这一历史性的协定。
值得一提的是,尽管提高最低企业税率能给大多数国家带来更多好处,但协议也迫使那些以低税率吸引外资的国家提高税率,放弃税率的相对优势,以及原有的经济增长模式。
作为回应,安永国际会计公司全球税收政策负责人、美国众议院筹款委员会前首席税务顾问安格斯表示,一群反对者意味着一切都不会改变,除非所有国家都同意,OECD还有很多技术细节需要确定。
3。
跨国企业或者被迫迁移。
大的跨国企业是这一协议的直接目标,而非避税港。
据《日经亚洲评论》报道,根据QUICKFactSet统计数据,全球至少有81家公司达到了协议规定的收入和利润门槛。
在这些企业中,有35家美国公司,包括谷歌、Facebook和微软;11家是中国大陆的公司,包括腾讯和阿里巴巴,还有房地产巨头龙湖集团和万科;5家是中国香港公司,包括中国海外发展集团和华润置地等。
符合适用新税率协议门槛的企业。
也就是说,美国和中国的跨国公司占该协议可能影响的跨国公司总数的一半以上。
4。
这是一场全球性的“避税天堂”。
如何影响中国企业?
中央银行研究员曹鸿宇在研究报告中指出,中国目前企业所得税率较高,一般标准为25%,既高于OECD所定12.5%的税率,也高于美国企业最低税率15%的目标。
此外,中国企业的海外收入相对较低,受世界上最低企业税率影响的企业在海外利润较少。同时,政府支持企业走出去,对企业海外利润征税相对宽松。推行全球最低企业税率制度对中国总体负面影响比较有限。
世贸组织研究会常务理事何伟文说,如果实行全球最低企业税率,可能会削弱中国一些网络公司在海外注册避税的动机。
世界智囊机构(CCG)邀请了老研究员丁一凡,中国现在也是世界上最有魅力的投资热点,但中国的竞争优势不集中在低税率上,而是依赖完整的产业链、完善的基础设施和高效的行政管理。对日益国际化的中国企业来说,一旦全球最低税率被设定,就需要考虑一个变量。
近年来,中国对外投资快速增长,对中国跨国公司而言,走出国门,应结合国际反避税的相关共识和制度安排,做好税收风险防控工作。具体地说,跨国企业选择“避税港”设立企业,就需要考虑这些地区的税收制度,以及是否接受或签订了"BEPS"行动计划和多边税收征管互助公约"等,以避免由于对国际税收规则或重要税收改革共识不明确而对企业造成不必要的财务税收成本。
资料来源:时代周报华交会。
(部分内容源于网络,侵删)


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2021-8-4 14:29
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