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批发零售全行业的灵活用工税筹方案

摘要: 批发零售在中国经济社会的发展中发挥着越来越重要的作用。零售是社会消费者的主体。在稳步增长的高利润下,企业自然会有高税负的现状。批发零售需要缴纳什么税?企业应该如何规划税收?批发零售需要缴纳哪些税?批发 ...
        批发零售在中国经济社会的发展中发挥着越来越重要的作用。零售是社会消费者的主体。在稳步增长的高利润下,企业自然会有高税负的现状。批发零售需要缴纳什么税?企业应该如何规划税收?

批发零售需要缴纳哪些税?
批发零售业主需缴纳增值税、城市维税、教育费附加税、企业所得税、个人所得税、房地产税、城市土地使用税和印花税。
1是增值税。
2城市维修建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税。
计算公式:应纳税额=增值税*税率。
3教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税。
计算公式:教育费附加额=增值税*费率。
4企业所得税的对象是从事批发零售业的纳税人的销售收入、批发收入和其他收入。
5企业拥有房地产所有权,且具有缴纳房地产税的企业拥有土地使用权,对其缴纳城市土地使用税的公司为外商投资企业或外国企业,应缴纳城市房地产税和外商投资企业的土地使用费。房地产税是在城市、县、建设镇、工矿区内,对拥有房地产所有权的内资公司和个人按房地产税的原价和租金收入征收的税收。
房地产税应纳税额有两种计算方法:
按房地产原值计税;按房地产租金计税。
计算公式为:年应纳税额=房地产原值(评估值)*(1-扣除率)*1.2%
年应纳税额=房地产租金收入*12%
6.城市土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区内,根据实际占用的土地面积,按规定的税额征收的一种税。
每年纳税额=(各级土地面积*相应税额)。
7.印花税。
批发零售业面临税负压力。
第一、难以获得合规进项。
在批发零售业的经营中,存在着实际支出难以获得的收入。许多中小企业作为商流的前端,可能没有可以扣除的收入税。在实际情况下,企业在未取得合规收入的情况下,进行所得税结算时,必须按规定增加所得税,企业需支付更多的所得税。同时,没有收入,不能作为收入扣除,税金负担也增加了。
第二,社会保障压力大。
纳税后,企业需按规定的社会保障基数向员工缴纳社会保障费。因为行业不同,员工的工资差距也比较大,比如法律顾问、服务、广告等行业的员工工资比较高,但是社会保障的基数也比较高。公司面临着巨大的社会保障成本压力。
第三,人工成本高。
企业的发展是劳动力给产品带来附加值的主要主体,劳动力成本占企业成本的很高比例。据统计,劳动力成本的比例因服务属性而异,在20%-50%之间。
面对税负压力,如何规划税负?
针对批发零售企业的税收筹划,首先要明确企业可以享受哪些税收优惠政策,给企业带来哪些利益,需要什么样的税收方法。

一般方法:及时了解和掌握税收优惠政策。
第一 增值税。小规模增值税纳税人每季度销售额不足30万元(含本数),免征增值税。
第二 企业所得税。满足微型企业条件的应税所得在一百万以下,税率为5%,利润50万,企业所得税=50万*5%,应税所得在一百万到三百万之间,利润250万,企业所得税=100万*5%+150万*10%
第三 附加税。
不管销售情况如何,附加税三个项目都可以减半征收,即享受50%的优惠(参考:财税[2019]13号小微普惠政策)
第二 其他重要方法。合理利用组织形式规划企业税收;整理和完善供应链。
第三 优化就业方式。
第四 充分利用合伙制度。
第五 利用一些公园的优惠政策。
第六 全面的薪税筹划。

(部分内容源于网络,侵删)
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