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电商全行业的灵活用工税筹方案

摘要: 明确规定电子商务平台、商家、微信业务、代购、网络直播等。被纳入电子商务运营商的范围,并受到法律的约束。伴随着国家税务总局《电子商务税收数据系统》的不断完善,电子商务信息的收集、分析和应用已日趋成熟,纳 ...
该法案已实施两年多,明确规定电子商务平台、商家、微信业务、代购、网络直播等。被纳入电子商务运营商的范围,并受到法律的约束。伴随着国家税务总局《电子商务税收数据系统》的不断完善,电子商务信息的收集、分析和应用已日趋成熟,纳税筹资已成为电子商务经营者关注的热点。对此,从公司化的电子商务运营商的角度谈税收筹划。

税收负担。
        财产化后,电子商务经营者面临的税收主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。由于消费税是针对特定消费品征税的,具有特殊性,前三种是普遍性的。因此,本文分析了这三种税收负担(以一般纳税人为例)。
举例来说:
以销售商品为主要业务,适用增值税率为13%,企业所得税率为25%,年营业收入为1.13亿元,销售毛利率(毛利/非税收)为30%,销售利润率(总利润/非税收)为12%,净利润全部分红(假余公积)。
税收:
增值税:进项税抵扣后,增值税实际支付=11300万/1.13*30%*13%=390万元。
(2)企业所得税:总利润=113百万/1.13*12%=1200万,总利润=1200万*25%=300万,净利润=1200万-300万。
(3)个人所得税:自然人股东分红,个人所得税=900万*20%=180万。如果只考虑三种主要税种,总税负=390万+300万+180万=870万,综合负担比例=总税负/营业收入=870万/11300万=7.70%。
股权收益:
公司年营业收入含税1.13亿元,股东收入现金=900万-180万元=720万元,占税收收入的比例=720万/113百万=6.37%。也就是说,在这种商业模式下,每笔交易的100元含税收入=900万元。
所以,电商股东纳税后的内心独白是:多乎哉,不多也。

纳税筹措
        纳税筹措是指纳税人根据税收政策、法规,在符合国家法律和税收法规的前提下,提前选择税收收益最大化的纳税方案进行生产、经营、投资、资产管理活动的企业规划行为。接下来,带来电器公司的税收筹措构想,或者有利。

股票结构税筹
一个公司的顶层税收筹款可以嵌入到股权结构设计的环节中,这就是所谓的大道。以快手一哥辛巴建立的2020年电商集团股权结构为例,我们将做一个简单的介绍。
股票结构图从下往上看
第一,电子商务运营主体公司,具有MCN机构,供应链,技术中心等功能。
二是直播电商投资公司,负责各大业务板块,未来可以继续深化投资直播电商业务;也可以根据需要引进战略投资者或重组上市主体。
第三,家族投资公司,也就是辛氏钱包公司。第一,通过第一层业务公司向第二层、第二层分红,无需缴纳企业所得税;第三层公司可以投资其他非直播电商行业。
四是股东辛巴本人无需提取现金,三楼直接使用资金,不缴纳个人所得税。

分离收益法:
        对于普通纳税人企业来说,产品销售增值税率为13%,提供服务的增值税率为6%,税率为一半。关于数字数据和信息,应该如何在销售商品的收入和提供服务的收入之间分配,同时要考虑不同的业务性质,同时要有相当。
        这是基于交易结构的分割。如果使用得当,可以长期受益。如果使用不当,很容易越界。需要专家介入设计。
税收低谷
        中国的法人税制是中央和地方税制,中央和地方对增值税、企业所得税和个人所得税有一定的控制权。同时,由于各地区经济发展的不平衡和资源分配的不平衡,税收萧条也产生并长期存在。
        电子商务和网络名人主播落户税收萧条,享受地方税收优惠。采用合理的业务分流形式,将应纳税部分放入税收萧条,可以减轻大部分税负,实现企业利润最大化。
其他税收方法:
技术:高新技术企业,减按15%征收企业所得税;软件企业,减按15%征收企业所得税;
转移价格:合理的集团交易将利润从高税率公司转移到低税率公司。

总结,税务筹划有两个原则:一是安全,二是节约。以省为目标,稳定是第一要义:要做到有法可依,有据可查,经得起税务检查,睡得稳。这么好的东西怎么能不费心呢?

(部分内容源于网络,侵删)
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2021-7-28 14:23
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