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抓虚开发票!大数据管税有多厉害?

摘要: 检查人员分析发现,疑点企业不仅顶上开票,而且开票的时间和方式也非常不正常——深夜和当月的全部票数一次性完成。哪种企业在夜间集中开票?其完整行为背后隐藏着哪些秘密?01智力分析现疑踪。近日,国家税务总局深 ...
检查人员分析发现,疑点企业不仅顶上开票,而且开票的时间和方式也非常不正常——深夜和当月的全部票数一次性完成。哪种企业在夜间集中开票?其完整行为背后隐藏着哪些秘密?
01智力分析现疑踪。
近日,国家税务总局深圳市税务局检查局调查了企业涉税申报信息的重大疑点,与公安机关合作,共同追查了犯罪集团暴力发票事件。李某等违法者认为操作手法是无缝的,但在事务员的追踪下,所有的设计都是徒劳的。
2010年4月,深圳市税务局检查局抽调骨干业务骨干组成数据分析组,加强疫情防控期间税收优惠政策的实施,以及便民措施实施过程中可能存在的税收风险问题。利用信息智能数据模型分析辖区企业的税务信息,发现深圳D工业发展公司(以下简称D公司)等31家企业对开票信息和业务运营存在疑问。
深圳税务稽查局迅速组织人员对D公司等31家企业的征管数据、领取发票数据、申报材料等涉税材料进行了深入分析,通过对D公司等31家企业的开票清单和经营信息进行了对比,发现了这些疑点。
公司开票信息显示,D公司等31家公司的开票金额均为顶额,在2019年7月至2020年3月期间,公司开票总额已达数亿元。而且从开票时间来看,更是异常,D公司等31家公司开票的时间点,都集中在晚上11点到凌晨1点之间,而且在短短的几个小时内,很快就把当月公司可以开票的数量全部开出来了。
此外,这些疑点企业的纳税申报信息也表明,D公司等31家企业在填写纳税申报表时,存在着明显的虚假嫌疑。此类企业在报税时,通过在报税表中填写与当期开票金额相似的数据等手法,使当期开票销售低于免税金额,想办法做手脚,使当期应纳税金额为零,操作痕迹明显,行为表现为整齐划一。
根据企业涉税和开票状况的初步调查分析结果,检查员认为d公司等31家对外发票企业数量多,发票时间集中,人为操作虚假申报的痕迹非常突出,这些企业存在虚开增值税普通发票的重大嫌疑,这些企业存在很多不正当竞争行为。
由于涉税金额较大,为了避免国家税收流失,实现案件的快速检查和处理,深圳市税务局检查局迅速将案件的初步检查通知深圳市公安局,并对案件进行初步调查。
抓萝卜去泥。
抓捕小组梳理了前期疑点线索,制定了详细的调查计划,决定集中精力从D公司开始实施检查,尽快打开案件调查的突破口。
刑警部门利用决策系统分析了企业的发票情况。
根据D公司在申报过程中涉嫌虚假填写的情况,办案人员决定先与企业人员约谈。然而,当电话联系公司法定代表人陈某和财务负责人卢某时,他发现企业税务登记时填写的联系号码无法连接。警方立即前往D公司注册的营业地址深圳某社区A楼3单元进行实地核查,发现社区A楼没有3单元,地址是虚假信息。
经审核,发现D公司成立于2019年6月,主要从事烟酒、茶叶批发、包装食品销售等业务,属于小规模纳税人。根据D公司的经营活动、报税单和结算单等数据,办案人员发现了一种很不正常的现象:D公司的办税人张某经常跨区领取发票,他在一天内分别在罗湖区、福田区等深圳市5个不同地区的税务机关开具发票。
这个是谁?为什么要向多家无关企业收取发票?他是这个犯罪集团的核心成员吗?警察决定根据这一线索继续追踪。
法官找到并与张约谈。面试时,张紧张不已,反复强调自己已经不在D公司工作,对办案人员提出的问题要么含糊不清,要么沉默。检察官告诉张事情的严重性,并对其进行了税务宣传,告诉他,如果不配合专案组的调查,可能会承担更大的法律责任。经警察耐心劝导,张终于说实话了。
前不久,张某经朋友介绍,结识了一个叫李总的人。李总表示愿意给他一份收入不菲、不费力的差事——不定期帮助李总下属的公司向税务机关申请发票。李总承诺,将按张某要求的发票金额给予一定比例的报酬。
张提供的信息让专案组觉得李先生的形象非常可疑。经过进一步调查,专案组发现,除了雇佣张申请发票业务外,李还涉嫌从一些非法渠道购买大量企业。检查结果显示,这些企业基本上是无正常经营业务或经营状况异常的空壳公司。根据调查的线索和结果,专案组认定李应该是案件的核心人员,掌握并负责整个团伙的非法活动,如索取发票和虚开发票。
03失败的如意算盘
李某帮派如何开展经营业务?钱是怎样流通的?违法如何赚钱?
为了尽快找出这些关键问题,挖出非法链,同时避免打草惊蛇,专案组决定暂时不惊动李某,根据票流等现有线索,广泛收集非法证据。与此同时,加强对李某团伙人员结构、行踪的监督检查。
同时,专案组发现,李某等人通过非法渠道购买空壳公司后,便开始四处招揽生意,寻找买主。该公司透过各种渠道对外发布信息,明码标价,告知买主发票交易的收费标准。在此期间,如果有用户与之联系,李某等人将按照预先设定的节奏和步骤,与之交易,完成发票开出、送货、付款等业务。
随着侦查监督等活动的深入,专案组逐渐掌握了更多以李某为首的团伙虚开的证据。经调查,李某团伙为了逃避监管和打击,在用户开票金额不大的情况下,便会利用手中所持的多家空壳企业,采用化整为零的方式,通过多家企业开票分摊的方式,拉低对外开票金额,利用国家颁布的小规模纳税人免税政策,实现免税。但是,在开票金额较大的情况下,李某团伙会直接采取做手脚虚假填报或直接走逃不报等方式进行操作,试图逃避税务机关的打击。
同时,专案组在获取李某帮派非法证据、查明违法事实的同时,运用技术手段,对李某等人的开票特征和活动范围进行定位跟踪。经过大量的信息对比分析和调查,专案组最终认定,李某帮派的违法窝点很可能位于深圳市龙华区某城中村。所以,办案人员为了安装秘密多次对该地址进行暗访调查,进一步了解相关人员的活动情况。
事实清楚,违法证据收集完毕后,专案组展开逮捕行动,李某等3名虚开集团成员没有漏网,专案组全部被逮捕。在虚开的现场,专案组获得了很多企业营业执照、发票机、税控盘、财务章、发票章、空白增值税普通发票等违法犯罪工具。
非法集团使用的部分犯罪工具。
张某及其他涉案人员落网后,面对办案人员提供的各种证据,无可否认,最终虚开普通增值税发票,非法获利,供认不实。
经核实,李某等3人组织团伙,购买、控制了大量空壳企业,雇用张某等5人,通过虚假申报、虚假申报、虚假申报等手段,骗取增值税发票37,000元,虚开增值税发票37,000元,虚开增值税发票2.35亿元。
如今,案件的取证工作已经结束,李某等3名犯罪嫌疑人因涉嫌虚开增值税普通发票而被公安机关拘留。此事已移交公安机关处理。

(部分内容源于网络,侵删)

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2021-8-2 11:01
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