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发票重复入账问题该怎么处理

摘要: 问题描述2020年有一张费用发票重复入账了，多计费用了，现在该怎么处理？汇算清缴纳税调整利润总额为负数，但是今年有盈利，4-6月季度所得税申报表系统默认弥补了亏损，会产生滞纳金吗？2020年所得税年报需要纳税调 ...

问题描述

2020年有一张费用发票重复入账了，多计费用了，现在该怎么处理？

汇算清缴纳税调整利润总额为负数，但是今年有盈利，4-6月季度所得税申报表系统默认弥补了亏损，会产生滞纳金吗？

2020年所得税年报需要纳税调增吗？

专家回复

费用重复入账，相当于税前多扣除了费用，造成2020年汇算清缴多确认了亏损，2021年预缴时多弥补了亏损，少预缴了税金。

为了避免滞纳金问题，建议企业向税务机关申请重新修改2020年汇算清缴申报表，调增多扣除的费用，确保申报系统自动带出的亏损额是正确的。

2021年预缴时多弥补了亏损，造成少预缴税金，根据规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照征管法及其实施细则的有关规定进行处理。征管法及其实施细则规定，未按照规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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政策依据

《关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[2009]34号）：

四、各级税务机关要进一步加大监督管理力度。对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

《税收征收管理法》：

第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《税收征收征管法实施细则》：

第七十五条税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

(部分内容源于网络，侵删）

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