灵工之家-您的灵工财税专家 › 首页 ›专栏› 热点观察 › 查看内容

发票重复入账问题该怎么处理

摘要: 问题描述2020年有一张费用发票重复入账了，多计费用了，现在该怎么处理？汇算清缴纳税调整利润总额为负数，但是今年有盈利，4-6月季度所得税申报表系统默认弥补了亏损，会产生滞纳金吗？2020年所得税年报需要纳税调 ...

问题描述

2020年有一张费用发票重复入账了，多计费用了，现在该怎么处理？

汇算清缴纳税调整利润总额为负数，但是今年有盈利，4-6月季度所得税申报表系统默认弥补了亏损，会产生滞纳金吗？

2020年所得税年报需要纳税调增吗？

专家回复

费用重复入账，相当于税前多扣除了费用，造成2020年汇算清缴多确认了亏损，2021年预缴时多弥补了亏损，少预缴了税金。

为了避免滞纳金问题，建议企业向税务机关申请重新修改2020年汇算清缴申报表，调增多扣除的费用，确保申报系统自动带出的亏损额是正确的。

2021年预缴时多弥补了亏损，造成少预缴税金，根据规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照征管法及其实施细则的有关规定进行处理。征管法及其实施细则规定，未按照规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

关键词：企业所得税灵活用工降本增效灵工之家

政策依据

《关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[2009]34号）：

四、各级税务机关要进一步加大监督管理力度。对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

《税收征收管理法》：

第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《税收征收征管法实施细则》：

第七十五条税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

(部分内容源于网络，侵删）

灵工之家是权威的灵工财税行业门户网站，灵工之家秉承“公平、公正、公开”的原则，为灵工财税行业参与者与关注者提供价值资讯、数据、报告、UGC原创、财税工具及个性化服务等，在灵活用工产品研究、行业解决方案、原创内容、用户人气和创新服务等方面稳居行业领先地位。平台根据用户的不同诉求精准定位，将陆续推出灵活用工资讯、政策解析、灵工平台动态、平台舆情监测等精品频道，将倾力打造灵活用工财税攻略、热点观察、解决方案、灵工百科、灵工甩单市场、灵活用工平台排名等板块及专题活动，为用户学习灵工财税知识、选择平台合作等提供价值参考。

关键词：灵工之家,灵活用工,灵活用工平台,灵活用工平台排名