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虚增成本费用,19家公司被罚!企业经营,没那么多侥幸

摘要: 某些企业老板和财务人员,总以为可以通过一些违法操作为企业减少税款缴纳,还沾沾自喜没被税局查到。醒醒吧,在税收征管逐渐变严的形势下,这点伎俩根本逃不过互联网+大数据的双重监管。

某些企业老板和财务人员,总以为可以通过一些违法操作为企业减少税款缴纳,还沾沾自喜没被税局查到。醒醒吧,在税收征管逐渐变严的形势下,这点伎俩根本逃不过互联网+大数据的双重监管。


前不久,财政部发布会计信息质量检查第40号公告,公布了对19家企业的行政处罚情况。其中大部分企业均存在以下问题:


一是使用虚假发票、票据套取资金体外使用;

二是虚构业务事项或利用推广公司套取资金;

三是账簿设置不规范等。


第二项问题中,这19家企业几乎都涉及到了用虚列成本费用的方式进行税前扣除,从而减少税款缴纳的情况,均被处以3-5万元不等的行政罚款,并可能面临补缴税款、滞纳金等风险。


不要以为和自己无关,其中涉及的三个常见违规操作,仍有很多企业在用。此外,还有一些不规范企业常用的违法操作,千万别再用了!


01

虚列成本费用减少纳税

这三种违规操作很常见


1. 通过多报工资和劳务派遣工作量,虚增成本费用


根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,符合规定的内部凭证和外部凭证都可以作为税前扣除凭证。


内部凭证是指企业根据国家会计法律、法规等相关规定,在发生支出时,自行填制的用于核算支出的会计原始凭证。如企业支付给员工的工资时填制的工资表等会计原始凭证即为内部凭证。

 

因此,工资薪金进行税前扣除不需要发票等外部凭证,仅需完成个税申报的工资表、考勤记录、付款证明等能证实工资支出的内部凭证,这些相对于外部凭证来说更好伪造。


所以,有些企业铤而走险,利用虚报人员工资、多报劳务派遣人员工作量等方式虚增成本费用,增加税前扣除抵扣数额。


金税三期下,针对以上的违规情况,税务机关通过调取公司账户的银行流水就能轻松查到工资发放的真实情况,想用这种方法逃税根本没门儿。

 

下面这两个被处罚的公司就明显使用了这一操作,单项虚增金额均高达几百万。


2. 通过加油发票,虚列差旅费报销


某些经营不规范的企业也会使用以加油发票虚假列支差旅费,用于所得税税前扣除,从而达到减少纳税的目的,比如:


对于企业差旅费报销的规定,《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》明确了企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,差旅费是包含在这个范围内的。


在我国,企业一般都是在税法和其他行政法规的规定内,制定自己的差旅费管理办法。

 

因此,有些企业通过虚假列支差旅费,用于所得税税前扣除。但这种逃税手段,税务机关很容易通过查看相关佐证材料就能判断,想钻空子是不可能的。


3. 利用无实物形态业务,虚增支出


此外,账面大量列支虚构的“天价会议费”“天价咨询费”作为经营支出,也是某些违规企业以前常用的避税手段。


这些企业往往借口涉及商业机密,不对交易过程进行记录,也不留下相应的咨询方案或会议记录,利用这些业务没有实物形态,将虚增的高额费用列在经营成本支出下,增加税前扣除。

 

就拿 “天价会议费”来说,以下企业就是典型的反面案例,税局经过对该企业部分会议参会人员进行延伸访谈,发现相关人员根本未参加会议或会议为虚构。所以,财务人员和老板真的不能在税务上抱侥幸心理。


02

企业常用的其他违规操作

全是高风险


除了案例中的违规避税方法,还有一些常见的企业老板和财务会使用的操作,也会有极高的涉税风险;

 

1. 让股东从公司以借款名义拿走高额分红,也未用于生产经营,挂账在“其他应收款-自然人股东”中,但在当年纳税年度内未归还,就会被视作分红缴纳20%的个税。

 

2. 公司把取得的收入人为挂账在“预收账款”科目中,隐匿营业收入,以达到少缴企业所得税的目的。

 

3.对已实现的应税收入,采取存入个人卡、设置账外账、收入不入账,甚至取得了营业执照却长期不依法开通税务登记等方式来规避税收。


03

税务监管加强

违规操作不能再有


以为这些操作很隐蔽吗?有了金税三期的加持,税局对这些违规操作看得很清楚了。更不要说更强大的金税四期正在路上,国家对税收征管也越加严格,对待纳税可不能再蒙混过关了。

 

企业老板和财务人员不能一心为了减少税款,而忽视其中存在的高涉税风险,甚至让企业陷入违法违规的危险境地,最终损害了公司的利益。

 

在强监管的形势下,企业今后应杜绝这些违规操作,并向专业的财税专家和平台寻求帮助,规范自身税务管理。


(部分内容源于网络,侵删)

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2021-7-23 18:09
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