很多企业都被重税、无发票等问题所困扰,经常咨询专业财税机构如何解决。建议在低谷地区设立独资企业,可利用各地的税收优惠

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个人独资企业在税收筹划中的魅力有多大?

摘要: 很多企业都被重税、无发票等问题所困扰,经常咨询专业财税机构如何解决。建议在低谷地区设立独资企业,可利用各地的税收优惠政策,合理避税,减轻税收负担。目前在上海、深圳、重庆等地深圳、重庆等地注册,可享受核 ...


很多企业都被重税、无发票等问题所困扰,经常咨询专业财税机构如何解决。建议在低谷地区设立独资企业,可利用各地的税收优惠政策,合理避税,减轻税收负担。目前在上海、深圳、重庆等地深圳、重庆等地注册,可享受核定征收个体工商户所得税的优惠政策,税收负担较低。所以个体工商户越来越受到企业的青睐,成为纳税筹划的亮点。

企业要真正享受税收萧条的税收政策红利,前提是要有实际的经济业务和相关的证据资料,满足真实性、合理性和相关性的要求。否则,霍尔果斯将重演没有注册地、没有人员、没有实际业务的强制避税。因此,对个人独资企业的性质、核对征收的税收负担、核定征收条件和计算方法有什么规定?我们一一介绍。

第一,独资企业的性质。

独资企业是在中国境内设立的自然人投资,投资者以个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人经营、自负损益、风险自负是典型的特征。其业务范围广、灵活,以服务业为主。

个人独资企业查账所征收的税收负担。

根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,进行会计核算。增值税发票可以自行发行,包括专用发票和普通发票。

根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定,2018年主席令第9号规定,个人独资企业的账目比较健全,会计清楚,需要征收个人所得税。年应纳税所得额(按每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的馀额)按5%-35%的五级累进率计算,税负较大。对年销售额在500万元以下的小规模纳税人个人独资企业,增值税税率为3%,年销售收入在120万元以内,可享受增值税优惠政策的年销售额在500万元以上的一般纳税人个人独资企业,根据增值税税目适用不同的增值税税率。

第三,核准个人独资企业征收的条件。

如果独资企业账户不完善,无法准确核算利润,税务机关将采取核定征收的方式。这样,企业既能减少税收支出,又能节省用人成本。

个人独资企业核定征收个人所得税的计算方法。

个体工商户个人所得税按营业收入适用的五级超额累进税率计算。如果已经批准征收,应按以下公式计算。

应税收入=总收入*应税收入。

个人所得税=应税所得*适用税率-快速扣除。

注:税务机关将定期公布前一年各行业的税收征收率。

第五,案件简介。

假设在上海开设服务业个人独资企业,年发票200万元,属于小规模纳税人,服务业应得率为10%,那么什么是综合税负呢?

个人所得税纳税税率表(单位:元)

序列。

总收入。

应税所得。

加税级别。

分级税率

快速扣除数。

一、一、。

>30万。

10%

<3万元。

5%

0.0。

二、二。

三十万到九十万。

10%

三万到九万。

10%

1500。

三、三。

90万-300万。

10%

90万到30万。

20%

10500

四、四。

三百万到五百万。

10%

30万-50万。

30%

40500

五。

>500万。

10%

>50万。

35%

65500

应付税=总收入*应纳税所得*适用税率-快速扣除。

=2万/(1+3%)*10%*20%-10500=28334.95。

税负=已付税/收入总额。

=28334.95/200000(1+3%)=1.46%

增值税=2万/(1+3%)*3%=58252.43(元)

附加税=58252.43*9%=5242.72(元)

税收总额=个人所得税、增值税和附加税/收入总额。

=(28334.95+58252.43+5242.72)/200000(1+3%)=4.73%

很明显,批准征收独资企业的税收负担很小,这对企业很有吸引力。对独资企业而言,如小规模纳税人年收入低于120万元,也可免征增值税;另外,上海地区的附加税率较低,为9%。

第六,结尾。

通过上述分析,我们了解到,在低洼地区注册成立独资企业不需要缴纳25%的企业所得税,只需按规定缴纳税负较低的个人所得税,也不需要缴纳20%的个人所得税。个人独资企业开具的普通纳税人专用发票也可以全额扣除。这就是个人独资企业进行纳税筹划的魅力所在。最终,再次提醒企业要在依靠真实业务的基础上,对税收萧条的个人独资企业进行纳税设计,做到合同流、资金流、票据流三流合一,在实现合理避税的同时,降低其财税风险。



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