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什么是企业年金?年金领取的个人所得税如何处理?

摘要: 一、企业年金的概念1、定义企业年金是一种补充性养老金制度,是企业自主建立的补充性养老保险制度。指的是企业与职工在依法参与基础养老保险制度(第一层次)的基础上,自主参加的补充养老保险制度。没有参加第一层 ...

一、企业年金的概念

1、定义

企业年金是一种补充性养老金制度,是企业自主建立的补充性养老保险制度。指的是企业与职工在依法参与基础养老保险制度(第一层次)的基础上,自主参加的补充养老保险制度。

没有参加第一层次的基础养老保险制度,自然谈不上第二层次的企业年金制度。

2、缴纳

年金缴纳的多少由企业和员工自行商定,但是按照规定有个限额。

企业缴纳不得超过职工工资的8%,职工与企业缴纳累积不得超过职工工资的12%。也就是说,按照最高比例缴纳,企业只能是8%,企业只能是4%。实际中双5%还是比较多的。

比如张某某,工资为10000元,那么他和单位缴纳的企业年金最多为1200元,单位不超过800元即可。800+400或者600+600或者700+500都是可以的。




3、领取

与养老金不一样,养老金分为个人账户和统筹账户,但是年金只有个人账户,单位缴纳与个人缴纳全部归自己所有,这里可以一开始就归职工所有,也可以逐步归职工所有,这里的逐步最长8年时间。

企业年金领取方式分为2种,一种是退休的时候一次性领取,一种是退休后按月领取。

年金领取完后就无法再领取。如果职工出国定居、提前回归自然可以由法定继承人领取。




二、年金的计税

年金领取的时候,许多人会选择按月领取,而不是一次性领取,最大的原因就是在于计税部分。

举个例子:

张某某就职某单位,工资10000元,按照单位8%,个人4%缴纳公积金。张某某每个月缴纳年金400元,单位缴纳800元全部进入个人账户。

张某某计算个人所得税的时候不是按照10000元计算,二是按照9600元,需要扣除400元的年金。同时单位缴纳的800元也不计入个人所得税。

除了上面的1200元,年金基金运营收益分配同样不征收个人所得税。

是永久不收所得税?想多了!



1、个人正常退休领取年金

个人达到法定退休年龄后,企业年金符合规定的,不并入综合所得,而是单独计算应纳税款

比如张某某退休后,企业年金有20万元,计发月数139个月,每个月领取企业年金1438元,需要缴纳税额为1438×3%=53元,和个人的综合所得无关。

按季度领取折算到月支付税额53×3=159元,按年领取同样需要支付53×12=636元的税。

20万元领取150个月是没有问题的,按照200个月计算,总的支付税额为53×200=10600元。

2、个人未达退休年龄一次性领取

此时企业年金需要使用个人综合所得税表进行纳税。

比如张某某个人企业年金为20万元,张某某未退休需要一次性取出。

个人应缴税额=200000×20%-16920=23080元。其中16920是第三档的速算扣除数。

3、达到退休年龄一次性领取

此时企业年金一次性领取需要使用综合所得阅读税率表进行缴税。

比如张某某个人职业年金20万元,达到60岁后一次性取出。

个人应缴税额=200000×45%-15160=74840(元)

总结

年金是养老的补充保障,自然是越多越好,越多越有利。

从税额来说分月领取是最佳方式,未到退休年龄领取是不得已而为之,达到退休年龄一次性领取最不划算,20万就要支付7万的税额。



(部分内容源于网络,侵删)

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2021-11-30 10:54
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