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税率结构

摘要: 下一个问题是税率结构,税率问题是一个非常敏感的话题。个人所得税税率不是一个简单的概念。有两组概念,我给你解释一下。1.一组概念是统一税率和差异税率。统一税率是指无论什么收入,税率都是一样的,统一的,适用 ...
下一个问题是税率结构,税率问题是一个非常敏感的话题。个人所得税税率不是一个简单的概念。有两组概念,我给你解释一下。
1.一组概念是统一税率和差异税率。统一税率是指无论什么收入,税率都是一样的,统一的,适用于所有收入。还有一种是差异税率,不同收入适用不同的税率。在分类课征制下,差异税率比较多;在综合税制下,一般是统一税率。统一税率本身是不是内部也是不同的问题。什么意思?比如综合收入,四项收入综合起来,按七级差额累进税率征收,可以说是统一税率,因为是税率表;但我可以说不是统一税率,因为不同金额的收入,税率不同-少的税率低,多的税率多-从这个意义上来说,还不是完全统一的。真正意义上的统一是单一税,也就是说不管什么收入类型,不管收入多少,税率都是一样的,在英文里称之为flatax。这种做法,很多人认为这种做法在这个意义上并不是完全统一的。真正意义上的统一是单一税,也就是单一的,无论收入类型,无论收入多少,无论收入多少,无论收入多少,无论收入多少,无论收入多少,无论收入多少,无论收入多少,无论收入多少,无论收入多少,无论收入多少,无论收入如何,无论收入如何,无论收入如何,无论收入如何,无论收入如何,无论收入如何,无论收入如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论如何,无论
本人比较倾向于单一税率这样一种税率形式,因为税率差异较大后,特别是累进税率,看上去似乎合理,但实际上最高边际税率适用的人,有各种各样的方法可以避免纳税。有个朋友前两天还在和我聊天,他问我:有没有知道现在最高边际税率是45%,45%,能收多少税?我说我不知道,我也没有这个数据来源,但我相信国家税务总局有这个数据。我还推测,这个数字不会太大;也就是说,收入最高的人,他们早就有很多办法避免这个税率了,所以,表面上写得很高的税率,实际上没有实施多少,没有实施多少税率。与此相比,还不如温和一点,将税率降低一点;这样,高收入的人群他们也不必动避税的头脑,反而要多一点。另一个问题是,税率过高的话,人家要逃到其他国家的税率,也不能深入其他国家的人流动性研究,但我也不能深入研究其他国家的流动性问题。
2.还有一组概念叫平均税率和边际税率。平均税率是计算各种税率,也就是算术平均。当然也可以加权平均;一般是算术平均税率,比较好计算。边际税率是指每增加一个单位的收入,税率是多少,是动态的,可以观察到。税基变化和税率变化是互动的,边际税率可以看到税基和税率的互动;平均税率看不到互动,平均只有一个计算值,无论税率大小都可以看到这个税率。边际税率比较可以用来做经济分析,可以看到税率对整个经济活动人的行为的影响。我大概说一下税率结构。

(部分内容源于网络,侵删)
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2021-9-7 11:16
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