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个人所得税纳税筹划的意义及方法

摘要: 税收筹划是指纳税人为实现经济利益最大化,在不违反国家法律、法规的前提下,为获得最大经济效益而进行的税收筹划。纳税筹划意义1.使税法更加普及。筹划个人所得税的纳税人必须符合国家有关法律、法规的规定。纳税人 ...
税收筹划是指纳税人为实现经济利益最大化,在不违反国家法律、法规的前提下,为获得最大经济效益而进行的税收筹划。
纳税筹划意义
1.使税法更加普及。
筹划个人所得税的纳税人必须符合国家有关法律、法规的规定。纳税人需要全面、详细地理解个人所得税法,以合理的方式来减轻纳税负担。国税总局官网和个人所得税APP是您了解最新税法政策的便捷渠道。通过对税法的深入了解,有助于纳税人理解国家税收的意义和作用,从而提高纳税遵从性。
二、减轻纳税人税负。
个体税务筹划的作用在于减轻纳税人的税收负担,避免少收多缴。增加纳税人实际收入,有利于提高职工积极性,促进宏观经济平稳增长。
三、有利于税收制度的完善。
策划者将积极研究国家有关政策的变化,并以税法为准绳,制定合理的税收筹划方案。同时,税务筹划方案还可以对国家相关法律知识进行信息反馈,有利于我国税法的不断完善。
4.有助于加强国家政策导向。
为了减轻税收负担,纳税人制定合理的纳税计划,充分利用国家的税收优惠政策。理解和掌握国家的有关政策,紧跟国家的政策导向,使国家税收优惠政策在实际运行中取得明显成效。
纳税筹划原则
一、提前计划。
我国税法首先规定了纳税人的经济行为和纳税行为,纳税人可事先根据税法调整收入来源,比较税负和税后净收益,选择最佳纳税方案,以获取最大的经济效益。
第二,经济原理。
税务筹划可以减少纳税人的负担,但是税务筹划者需要花费时间、精力和金钱来制定一个合理的计划。所以,有必要将筹划成本与减负的绝对值进行比较,判断其是否值得进行纳税筹划。若个人或企业的纳税筹划成本过高,可委托第三方专业纳税筹划机构制定个性化方案。
三、及时调节。
当前,我国税法还处于不断完善的阶段,出台了一系列优惠政策。企业税务筹划无法适应时代的发展,也达不到税收筹划应有的效果。为此,应根据国家有关政策及预测的要求,灵活调整税收筹划方案。这一方面既符合国家法律法规,又能避免偷税漏税,又有利于纳税人取得最大经济效益。
个人收入税改革内容。
十三届全国人大常委会第五次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》进行修改,主要内容如下。
1.综合征收和分类征收相结合。
实行工资薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费四项收入的综合所得税制度,按年合并,避免纳税人因月收入不均而增加税收。
2.起征点增加,累进税率低的等级扩大(附税率表)
明显降低中低收入者的税收负担,增强个人所得税的收入调节效应,提高中低收入者的纳税热情。
三、附加扣除制度。
在此次改革中,附加扣除制度作为减税的主要内容备受关注,特别是儿童教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、养老等支出。在满足纳税人的扣除需求方面,新税法显著增加。
照片来源于国家税务总局。
个人所得纳税筹划
选择合理的债券融资方式。
为鼓励债券投资,国家对国债和金融债券的利息收入免税。选用正确的资产管理产品,不仅风险低,收益高,还可以免征个人所得税。
合理安排年终奖金。
在2021年12月31日前,每年一次性奖金不包括一次性奖金,除以12个月的金额,按照综合所得税率表确定适用税率。公司可根据自身情况,利用工资与年终奖进行低税率搭配。
3.转换劳动报酬和工资。
雇用关系是区别工资与报酬的关键。在新税法下,两者均纳入综合收入征收,但税率和预扣率不同。第一,对劳动报酬的预扣额,可以从规定中扣除;第二,累进税率的工作报酬要高于工资。这样,纳税筹划人可以根据自己的需要,在合法范围内转换劳动报酬和工资。
4.合理使用特别扣除制度。
按照当地住房公积金和社会保障政策,结合职工收入水平,合理确定三险一金存款比例,可在当年的全部费用中扣除。特别附加扣除是减税的一个新秀。税务策划者根据各项附加扣除的标准和个人的实际情况,选择经济利益最大化的特别附加扣除方式。


(部分内容源于网络,侵删)
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2021-9-3 16:35
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