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容易混淆的个人所得税问题

摘要: 1.向员工支付餐费需要扣税吗?(1)个人所得税个人所得税;因为员工在城市和郊区工作,所以不能在职场或者回去吃饭。根据实际的饮食数量,按规定标准征收的饮食费不扣除个人所得税员工出差发生的餐费、工作餐,在标准 ...
1.向员工支付餐费需要扣税吗?
(1)个人所得税个人所得税;
因为员工在城市和郊区工作,所以不能在职场或者回去吃饭。根据实际的饮食数量,按规定标准征收的饮食费不扣除个人所得税
员工出差发生的餐费、工作餐,在标准内领取旅费补助金,不扣除个人所得税。
(2)需要扣除个人所得税;
直接向员工发放饮食补助金,除误食补助金免税外,应按工资收入计算个人所得税。
2.企业组织旅游需要扣税吗?
《财政部国家税务总局关于企业以免费旅行方式向营销人员提供个人奖励个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定,在商品营销活动中,企业和公司以培训班、研讨会、工作调查等名义组织旅行活动,免除旅行费、旅行费对个人实施的包括实物和有价证券在内的营销业绩奖励,应当根据发生的费用全额计入营销人员的应税收入,依法征收个人所得税,并从提供上述费用的企业和公司扣除。其中,企业员工享受的这种奖励应与当期工资收入合并,按工资收入项目征收个人所得税的其他员享受的这种奖励应作为当期劳务收入,按劳务收入项目征收个人所得税。
3.给员工发通讯费需要扣税吗?
(1)个人所得税个人所得税;
手机由公司购买,员工使用手机产生的通讯费用由公司承担,发票交给公司,无需扣缴个人所得税;
员工的个人手机用于公司经营业务,用收据结算通信费,标准内无需扣除个人所得税,超额部分加入工资收入,扣除个人所得税。
(2)需要扣除个人所得税;
现金支付通信补贴应纳入工资收入,扣除个人所得税。
4.为员工提供住房补贴需要扣除税金吗?
以现金形式发放住房补贴,必须纳入工资收入,扣除个人所得税。
向员工支付交通费需要征税吗?
(1)个人所得税个人所得税;
公司配备车辆接送员工上下班,无需扣除个人所得税
向员工发放交通补助金,标准内无需扣除个人所得税,超过标准的工资收入扣除个人所得税。
(2)需要扣除个人所得税;
员工个人车辆用于公司经营活动,未签订租车合同或协议,直接结算相关费用,应纳入工资收入,扣除个人所得税。
6.发放劳动保险用品需要缴纳个人所得税吗?
(1)个人所得税个人所得税;
因工作需要,个人从单位领取劳动保险用品,实际上属于工作条件,不属于个人收入,不扣除个人所得税。
(2)需要扣除个人所得税;
企业以劳动保护的名义向员工发放的实物和货币资金,必须加入当月的工资、工资,扣除个人所得税。
7.给员工发实物和购物卡需要扣税吗?
向员工发放实物、购物卡等福利,应纳入工资收入,扣除个人所得税。
八、企业股东是否需要扣除报销费用?
为了清算企业股东购买个人用品的费用,股东个人所得税必须按分红所得扣除。
解除劳动关系的补偿金需要扣除税金吗?
问:b公司员工张某与b公司解除劳动关系,b公司根据相关法律支付补偿金,b公司为张某支付的解除劳动关系补偿金需要扣除个人所得税吗?
个人因解除劳动合同而获得一次性经济补偿收入的,应当按照工资、工资收入项目征收个人所得税。《国家税务总局关于解除劳动合同征收经济补偿金个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)规定,个人取得的一次性经济补偿收入可视为一次性数月的工资、工资收入,允许在一定期间内平均。
并非所有的补偿都需要扣税,有三个减税项目:
《财政部国家税务总局关于解除个人与用人单位劳动关系取得的一次性补偿收入征收个人所得税的通知》(财税〔2001〕157号)规定了三个减免项目。
个人因与用人单位解除劳动关系而获得的一次性补偿收入,其收入是去年当地员工平均工资的3倍以内的部分,免除个人所得税的超过部分按照国税发〔1999〕178号文件的有关规定征收个人所得税。
个人领取一次性补偿收入时,按国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以在征收一次性补偿收入的个人所得税时扣除。
企业根据国家有关法律法规宣布破产,员工从破产企业获得的一次性配置费免征个人所得税。


(部分内容源于网络,侵删)

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2021-9-2 14:45
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