您的灵工财税专家
搜索
 发帖
0

劳务派遣、人力资源外包的增值税政策有什么不同?

摘要: 一是概念不同。劳务派遣。劳务派遣公司为了满足雇佣公司对各种灵活雇佣的需求,将员工派遣到雇佣公司,接受雇佣公司的管理,为其工作服务。一般来说,派遣员工不是你们公司的人,和你们公司没有劳动合同关系,只是派 ...
一是概念不同。
劳务派遣。
劳务派遣公司为了满足雇佣公司对各种灵活雇佣的需求,将员工派遣到雇佣公司,接受雇佣公司的管理,为其工作服务。一般来说,派遣员工不是你们公司的人,和你们公司没有劳动合同关系,只是派遣到你们这里工作,按照约定支付劳务费就行了。
人力资源外包。
指企业根据需要外包一个或几个人力资源管理工作流程或管理职能,由第三方专业人力资源外包服务机构或公司管理,以降低运营成本,最大限度地提高企业效益。简而言之,就是把应该由企业人力资源部门负责的工作(如招聘、培训等)外包给第三方,并按规定支付服务费用。
由此可见,劳务派遣的重点是派遣员工的劳务,人力资源外包的重点是委托人力资源。
二是归属行业不同。
两者都属于商业辅助服务,但劳务派遣属于商业辅助服务的人力资源服务;人力资源外包属于商业辅助服务的代理服务。
3.不同的增值税政策适用。
劳务派遣计税方法,
销售,税率(征收)
纳税人的性质。
税收计算方法
销售额。
税率(征收率)%
普通纳税人
普通计税
(全部)
把所得的全部价款和价外费用作为销售。进项税可以抵扣。
6%
简易计税。
(差额)
扣除代用人支付给劳务派遣人员的工资、福利以及办理社会保险和住房公积金后的余额,以取得的全部价款和价外费用作为销售额。进项税不抵扣。
5%
小规模纳税人
简易计税。
(全部)
以取得的全部价格和外部费用为销售额。
3%【2020年3月1日至12月31日减1%】
简易计税。
(差额)
扣除代用人支付给劳务派遣人员的工资、福利和办理社会保险和住房公积金后的余额,以取得的全部价款和价外费用作为销售额。
5%
人力资源外包税收方法,
销售,税率(征收)
纳税人的性质。
税收计算方法
销售额。
税率(征收率)%
普通纳税人
普通计税
(差额)
以取得的全部价格和价格外费用为销售额,扣除向客户公司员工支付的工资和代理支付的社会保险、住房公积金后的馀额。可以扣除进口税额。
6%
简易计税。
(差额)
以取得的全部价格和价格外费用为销售额,扣除向客户公司员工支付的工资和代理支付的社会保险、住房公积金后的馀额。不得扣除进口税额。
5%
小规模纳税人
简易计税。
(差额)
以取得的全部价格和价格外费用,扣除代理支付给客户公司员工的工资和代理支付的社会保险、住房公积金后的馀额作为销售额。
3%【2020年3月1日至12月31日减1%】
四是发票开具不同。
商品分类代码。
劳务派遣业务选择人力资源服务,人力资源外包业务选择中介代理服务。
开具发票类别。
两者均可开具增值税专用发票或普通增值税发票,但开具增值税专用发票有特殊规定:
劳务派遣选择差额纳税时,向劳务派遣员工支付工资、福利、社会保险和住房公积金的费用,不得发行增值税专用发票。
人力资源外包向委托人收取支付的工资和代理支付的社会保险、住房公积金,不得发行增值税专用发票,可以发行普通发票。
现在你应该清楚劳务派遣和人力资源外包的规定了!
过来!请收好热点问答~。
问题:在确定小型微利企业时,劳务派遣员工是否计入用人单位从业人数?
答:根据《财政部税务总局关于扩大小微企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017]43号)第二条的规定,在确定小微企业时,员工数量包括与企业建立劳动关系的员工数量和企业接受的劳务派遣员工数量。也就是说,在确定小微企业时,单位员工数量包括劳务派遣员工。
问:以劳务派遣形式配置的残疾人,雇佣公司可以申请设置残疾人的税收优惠吗
答:根据《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的公告》(国家税务总局公告2015年第55号),以劳务派遣形式就业的残疾人不是实际雇佣公司的员工,而是属于劳务派遣公司的员工,雇佣公司不能申请设置残疾人的税收优惠。
问:技术开发中使用劳务派遣劳动者的劳务费用可以从企业所得税的研发费用中扣除吗
答:根据《国家税务总局关于R&D费用税前扣除归集范围相关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号),外聘R&D人员的劳动费用计入人工费用。外聘R&D人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务雇佣协议(合同)、临时聘用的研究人员、技术人员和辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议(合同)支付给劳务派遣企业,劳务派遣企业实际支付给外聘R&D人员的工资薪金等费用属于外聘R&D人员的劳务费用。可以享受加扣税收优惠。
问题:接受劳务派遣用人单位实际发生的费用,是凭发票还是自制凭证?
答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金和员工福利费用税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号),企业接受外部劳务派遣劳动者实际发生的费用,按规定税前扣除:根据协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应当作为劳务费用支出直接支付给员工个人的费用,应当作为工资费用支出和员工福利费用支出。因此,直接向使用者支付的劳务费用,必须取得使用者发行的发票支出的直接向员工支付的工资费用,可以用自制证明书支付。
问:如果以劳务派遣方式接受残疾人在本公司就业,计算残疾人就业保障金时,残疾人数是计入派遣公司,还是计入接受公司的残疾人就业人数和在职者人数?
答:根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(2019年第98号),用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本部门就业的,派遣部门和接受部门通过签订协议的方式协商后,将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职人数,不得重复计算。


(部分内容源于网络,侵删)
灵工之家、灵活用工、灵活用工平台


鲜花

握手

雷人

路过

鸡蛋

相关阅读

说点什么...

已有0条评论

最新评论...

本文作者
2021-8-20 17:05
  • 0
    粉丝
  • 1062
    阅读
  • 0
    回复

关注灵工之家

扫描关注,了解最新资讯

联系人:钱经理
电话:130 5118 8181
EMAIL:1150808811@qq.com
地址:北京市朝阳区王四营乡人民日报社综合业务楼12层
热门评论
  • 08-17
    姑苏

    新型就业灵活就业

    不久前,中国劳动和社会保障科学研究院发表了一项研究表明,目前中国约有7800万人通过
  • 08-02
    甜甜圈

    10个纳税筹划方法,教你合理避税

    1. 充分利用国家税收优惠政策。比如海南税收洼地,“零关税、低税率、简税制”。企业
  • 06-23
    admin

    税务总局明确企业所得税若干政策征管口径问

    为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,深入开展2021年“
  • 09-07
    三哥

    扩大综合征收范围

    刚才我提到,现在是有限的综合,是混合制;除了综合收入,还有很多收入,或者对于一些
  • 09-07
    孔雀

    个人所得税免税方式

    以下主题:如果我们想免税,可以用什么方法免税?(1)我们的免税是申请审查还是法律规
  • 09-07
    诗文

    税率结构

    下一个问题是税率结构,税率问题是一个非常敏感的话题。个人所得税税率不是一个简单的
  • 09-07
    魏婴

    课征模式

    第二个问题是征税模式。这个问题每次改革都会谈到。1.其中之一是分类课程征收制度。分
  • 09-07
    蓝忘机

    2018年个税改革

    我们来看看2018年的个税改革。内容很多。这次改革是个人所得税制度历史上最大的改革。
  • 09-06
    师姐

    高收入人群如何合理规划个人所得税?

    谈到纳税筹划,许多高收入人士感到纳税筹划很困难,但其实所有的纳税筹划,只要稍作规
  • 09-06
    百货财经

    我注册个人独资企业,有什么税收优惠政策吗

    个人独资企业:根据《个人独资企业法》在中国境内设立,由自然人投资,所有资产由投资
排行榜
  • 刚才我提到,现在是有限的综合,是混合制;除了综合收入,还有很多收入,或者对于一些纳税人来说,还是不是
    100820
  • 以下主题:如果我们想免税,可以用什么方法免税?(1)我们的免税是申请审查还是法律规定自动获得,这是权利
    89200
  • 下一个问题是税率结构,税率问题是一个非常敏感的话题。个人所得税税率不是一个简单的概念。有两组概念,我
    101230
  • 第二个问题是征税模式。这个问题每次改革都会谈到。1.其中之一是分类课程征收制度。分类的意思很清楚,就是
    81540
  • 我们来看看2018年的个税改革。内容很多。这次改革是个人所得税制度历史上最大的改革。让我们看看改革的内容
    79900
  • 谈到纳税筹划,许多高收入人士感到纳税筹划很困难,但其实所有的纳税筹划,只要稍作规划,就能找到一些合规
    102690
  • 个人独资企业:根据《个人独资企业法》在中国境内设立,由自然人投资,所有资产由投资者个人所有,投资者以
    65360
  • 最后,我总结了个人所得税改革中的一个关键词是公平。如何理解公平?我说了很多。1.现在学术界对公平的理解
    39440
  • 我认为未来个人所得税制度改革需要法定征税目的。刚才我提到了个人所得税法。既然是法律,就要有立法目的;
    47730
  • 我想说一些免税的目的。为什么要免税?这是可争议的。我现在列举的五个方面的收入是我们的个人所得税法,包
    39760

关注我们:微信订阅号

官方微信

微信服务号

全国服务热线:

400-0022-081

公司地址:北京市朝阳区人民日报综合业务楼12层

商务合作:130 5118 8181

BD Email:BD@linggongzhijia.com

邮编:100023

温馨提示:所有产品及展示信息均由入驻灵工平台提供及网络公开资讯整理,仅供参考。转载的目的在于传递更多信息及用于网络分享,并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责,也不构成任何其他建议。

本站不保证信息的准确性、有效性、及时性和完整性。本站及其雇员一概毋须以任何方式就任何信息传递或传送的失误、不准确或错误,对用户或任何其他人士负任何直接或间接责任。

在法律允许的范围内,本站在此声明,不承担用户或任何人士就使用或未能使用本站所提供的信息或任何链接所引致的任何直接、间接、附带、从属、特殊、惩罚性或惩戒性的损害赔偿。

Copyright   ©2018-2021  灵工之家-您的灵工财税专家 版权所有:北京灵工之家信息技术有限公司  技术支持:灵家信息     京ICP备2021008724号-4增值电信业务经营许可证 京B2-20213360