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灵活就业人员在计算所得税时,符合条件的可以适用核定征收政策

摘要: 中国经济在高速发展的同时,经济结构优化升级。如果仍然采用传统的劳力利用方式,让企业在严格控制风险和成本的同时,支持企业迅速发展,则成为近乎一个两难的难题,而灵活就业可以使企业轻松解决难题。所以,灵活就 ...
中国经济在高速发展的同时,经济结构优化升级。如果仍然采用传统的劳力利用方式,让企业在严格控制风险和成本的同时,支持企业迅速发展,则成为近乎一个两难的难题,而灵活就业可以使企业轻松解决难题。
所以,灵活就业模式成为共享经济下企业的新选择。公司通过调整人才模式,运用互联网先进技术进行应用。不少企业通过灵活就业的创新模式,降低就业成本,实现合法、合规的减税负担。
因此,灵活就业如何降低成本,提高效率,惠及灵活就业人员?随后,YGY将解释有关灵活就业的热点政策:
灵活就业的性质如何确定?
弹性就业或灵活就业是指除《中华人民共和国劳动法》规定的全日制就业形式外,还可以采取各种灵活的形式,如非全时、临时性和弹性工作,或与一个以上使用者以工时为工时,履行相应的权利义务。
劳工合同法第68条非全时雇佣是指以时薪为主,雇员每天平均工作时间不超过4小时、每周工作时间累计不超过24小时的雇佣形式。
是否每周24小时或4小时以上工作,还是灵活就业?
实务中,人们经常会遇到外卖商、网约车司机等人,他们的工作时间往往超过了劳动合同法所规定的非全日制工作时间,那么这些人是否也属于弹性就业?实际上,这些工人仍然属于灵活就业群体。
实际上,这类工人经常会注册为个体工商户,或者进行自然人的临时税务登记,将他们的主体身份从自然人工人转变为商业主体。其与雇主的法律关系由《劳动法》调整为《合同法》的调整范围,主要是通过承包合同形成业务合作关系。
依照合同法第511条,承包人按定作人的要求完成工作,交付工作成果,定作人支付报酬的合同。
所以,从某种意义上讲,像外卖员、网约车司机这样的群体,在办完个体工商户或者临时税务登记后,从法律上改为自雇人员,也就是我们常说的个体工商户。
所以,谁该为这些人缴纳社保呢?
《中华人民共和国社会保险法》第四条用人单位和个人依法缴纳社会保险费,有权查询缴费记录和个人权益记录,并要求社会保险机构提供社会保险咨询等相关服务。
换言之,灵活就业人员存在劳动关系,用人单位在劳动关系中应承担社会保险缴纳义务。以上所述的无劳动关系应由个人承担,个人承担的依据和标准应参照个体工商户执行。
依据《中华人民共和国社会保险法》,根据第十条第二款的相关规定,个体工商户、未参加基本养老保险的非全时从业人员和其他灵活就业人员,可以在个人缴纳基本养老保险。
所以,在完全合规性的操作条件下,不存在社会保险责任纠纷。
如何降低企业弹性就业成本?
公司雇佣成本主要包括隐性成本和显性成本,显性成本包括工资、社会保险、公积金、奖金、福利等,企业的管理、培训、休假、工伤、生育等都是隐性成本。
弹性就业人员实际与用人单位的法律关系是业务合作关系,通过合同任务,对合同金额进行约定,实现显性成本控制。此外,在灵活就业模式下,企业只需要检查和确认项目的实际交付量,管理、培训等隐性成本也减少。
可以说,灵活就业与传统的劳动雇佣关系、派遣关系有很大的不同,它可以极大地减轻企业的社会保障负担,提高运行效率,达到节约成本的目的。
例如A企业的财务主管B因产假需要离职4个月。若A企业通过聘用新员工或劳务派遣实现企业财务的正常生产经营,除对人员固定工资和社会保障外,还可能导致B公司在返岗后一岗多人的冗员,极大地增加了企业的就业成本。并且采用灵活就业的方式,A企业只要在休息期间承包财务管理工作,就不用聘用新员工,既节约了招聘指标,又保证了企业正常稳定的经营。
如何缴税个人灵活就业收入?
如上所述,灵活就业的个人可以进行临时税务登记或个体工商户登记。纳税人的主体身份也随之改变。如果不能做到这一点,个人应按照《个人所得税法》有关规定,按年度汇算清缴时的综合收入征税,适用七级累进税率,适用七级累进税率。
税务师在收入的处理上,按照《个人所得税法》的有关规定,按个体工商户生产经营收入适用5%~35%的五级累进税率。此外,由于纳税人身份的改变,个体工商户也可享受相关的税收优惠政策。
规定一:每月销售额在15万以下的纳税人,免征增值税。
按照财政部《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的通知》第十一条的规定,从2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额在15万元以下的小规模纳税人免征增值税。
第二条:个体工商户个人所得税减半。
按照国家税务总局《关于支持小微企业和个体工商户发展所得税优惠政策的公告》(2021年第8号),有关个体工商户经营所得年应纳税收入不超过100万元的部分,在现行优惠政策的基础上减半征收个人所得税。个人工商户可以享受,不区分征收方式。
三是个体工商户的双重政策。
根据《个人独资企业税收定期定额征收管理办法》的有关规定,个人独资企业在特定的经营场所、一定的经营范围和经营范围的应税经营额(包括经营数量)或所得额(以下简称定额)进行核定,并以此作为计税依据。一般来说,定期定额征税比其他税种征收方式低,税负负担较轻。
除了上述政策外,各地还出台了一系列减税优惠政策,为自然人临时税务登记办理提供了便利。以深圳为例,引用了深圳市税务局发布的《关于核定营业收入征收个人所得税的公告》。对灵活就业人员计算所得税,对符合条件的,可适用核定征收政策,核定应税所得税率为5%,按月核定征收率最高1%,每月免税10万元。换言之,深圳灵活就业人员个人所得税负担超过10万元,实际上在1%~1.75%之间。
相对于传统的征用方式,灵活就业的个税负担节约效果明显,老百姓的钱多了,钱袋鼓起来了。

(部分内容源于网络,侵删)
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2021-8-19 18:05
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