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自然人代开超过500就要纳税,但以下四种情况例外!

摘要: 个别教师提供某些咨询服务,除特殊业务外,向税务机关税务服务厅办理普通发票的自然人只可代收10000元的普通发票。你要付增值税吗?我国财税2016年36日规定,个人应纳税所得额未达到增值税起征点的,按税法规定,按 ...
个别教师提供某些咨询服务,除特殊业务外,向税务机关税务服务厅办理普通发票的自然人只可代收10000元的普通发票。
你要付增值税吗?
我国财税2016年36日规定,个人应纳税所得额未达到增值税起征点的,按税法规定,按时缴纳增值税的,月销售额5000-20000元(含本数);按次缴税的,月销售额300-500元(含本数)。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠税收优惠政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,小规模纳税人发生增值税销售行为,月销售额不超过10万元(季度为1个纳税期)的,免征增值税。
看得越多,总觉得可以免税。怎么了36号文个人的起征点有20,000元标准,13号文规定每月不超过10万元。
这让人觉得免税。
效果如何?
到达税务局后,税务服务厅工作人员告诉二哥,这种劳务报酬属于临时代开行为,不能享受此项免税政策。免税规定对每期(日)500元以下的征收点,每月2万元以下的征收点免税规定只能比较。
这个口径的把握其实国家税务总局的政策回答也很清楚。
因此不能免税,超过500要付增值税。
但是这些都是例外:
新的一年一月十七日,国家税务总局将与财政部发布《关于实施小微企业普惠税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),并于2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额低于10万元(含本数)的小规模纳税人免征增值税。下列四种情形,自然人也可享受月销售额低于10万元的免征增值税:
案例1
一次出租房屋,个人取得的租金收入,在相应的租期内可以平均分配,月租收入低于10万元的,免征增值税。
政治基础。
关于对小规模纳税人免征增值税政策的公告(国家税务总局2019年第4号)
案例2
如已经办理税务登记或临时税务登记,属按时纳税的,可按规定享受月销售额低于10万元的增值税优惠。
在未进行税务登记或临时税务登记的情况下,按次纳税的,每月不能享受增值税优惠。但是按次纳税征收点的有关规定,每笔销售额低于500元的,免征增值税。
政治基础。
1.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)于2003年12月17日公布,依据《国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定》)
2.《增值税暂行条例》(财政部国家税务总局令第50号)
3.财政部关于国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知(财税〔2016〕36号)
案例3
对保险代理、证券经纪人、信用卡、旅游等行业的个人代理人总结,月销售额低于10万元的,可以免征增值税优惠政策。
政治基础。
1.财政部关于修改个人所得税法后联系优惠政策的通知(财税[2018]164号)
2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)
3.《国家税务总局关于个人保险代理人征税管理的公告》(2016年第45号)
案例4
参与光伏发电项目的自然人,小规模纳税人每月销售电力产品可享受不超过10万元的免税政策。
文献基础
1.国家税务总局关于国家电网公司采购分布式光伏发电项目电力产品发票的公告(2014年第32号)
2.2019年3月15日,国家税务总局让减税降费措施落到实处——国家税务总局解读小规模纳税人月销售额低于10万元的免税政策。
当然也有一种情况,个别地区会有一些特殊的政策扶持,比如山东。
国家税务总局山东省税务局副局长宋永信于2019年10月31日在济南举行的中国(山东)自由贸易区新闻发布会上明确提到了地区性税收措施。
平台企业代收增值税发票必须减免。*支持自贸区平台企业规范会员管理,自然人会员可从平台企业向主管税务机关申请开具增值税发票,月销售额在10万元以下的,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费建设基金。
第二,最新进展。
2019年12月16日,FTA官网发布了以下消息:
中国(山东)自由贸易试验区济南(以下简称“自由贸易试验区”)是济南市税务局制定的《国家税务总局济南市税务局关于推进(中国)自由贸易试验区济南(以下简称“自由贸易试验区”)的实施方案。在优化税务流程、提升服务水平方面,文件提出了21项具体措施。为促进相关政策的进一步落实,整理出6个政策问答。
...
问题二:在自由贸易试验区,哪些平台企业可以代其开具增值税发票减免?有哪些具体措施?
回答:实行标准化成员管理的自由贸易区域平台企业可暂时汇总普通增值税发票,由平台企业代开前台自由职业者提供的服务,自由职业者可以享受免征增值税、城市维护税、教育费用、地方教育和地方水利建设基金。
自由贸易区平台企业实行标准化成员管理,是指自由职业者提供的服务必须具有GPS轨迹信息的平台记录和储存自由职业者的轨迹信息,平台负责随时接受税务机关监督检查的平台,负责收集从业人员的收入信息。如果增值税超过100,000元,在平台上支付给自由职业者的费用必须通过银行、支付宝、微信支付。

(部分内容源于网络,侵删)

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2021-8-16 12:05
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