您的灵工财税专家
搜索
灵工之家
 发帖

关于合伙企业,6个涉税问题!

摘要: 第一题。老师,我们企业是合作企业的一员,合作企业合作伙伴份额的转让需要支付所有权转让印花税吗?回答:合作伙伴不必要的份额不属于企业所有权,合作伙伴转让合作伙伴的份额不属于印花税应税项目,不需要按照所有 ...
第一题。
老师,我们企业是合作企业的一员,合作企业合作伙伴份额的转让需要支付所有权转让印花税吗?
回答:
合作伙伴不必要的份额不属于企业所有权,合作伙伴转让合作伙伴的份额不属于印花税应税项目,不需要按照所有权转让书缴纳。
参考:
财产所有权转让文件的征税范围是:政府管理机关注册的财产、房地产所有权转让文件和企业股权转让文件。
第二题。
老师,我们企业属于合伙企业。合伙企业的合伙人需要缴纳印花税吗?
回答:
合伙人的出资额不包括在实收资本和资本公积中,也不征收基金账簿印花税。
参考:
询问北京中心12366的答复(答复时间:2020年5月29日)
合伙人的出资额不包括在实收资本和资本公积中,也不征收基金账簿印花税。
有关政策:《国税发[1994]25号》《国税发[1994]25号资金账簿印花税问题通知》:《账簿》印花税改为实收资本和资本公积的总额。如果累计实收资本和资本公积超过原来的贴花资金,则增加部分补贴印花。
财政部税务总局关于减免营业账簿印花税的通知(财税〔2018〕50号):从2018年5月1日起,减半征收按万分之五税率贴花的资金账簿。
第三题。
教师,我们企业是合作企业的一部分,转让合作企业的所有权,应该按照经营收入还是转让财产缴纳个人所得税
回答:
案例一:非创投企业。
如果不是风险投资企业,转让合伙企业股权应按营业收入缴纳个人所得税,适用5%-35%的税率。
参考:
2018年第三季度,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿在国家税务总局政策解读现场作了明确解读:
问:合伙企业发生股权转让时,自然人合伙人应按哪些税收征收个人所得税?
回答:
合伙企业的合伙人是纳税人。根据《个人所得税法》,合伙企业每个合伙人的应纳税所得应按照先分后税的原则确定,合伙企业的所有生产经营所得和合伙协议中规定的分配比例应按照先分后税的原则确定。
二是创投企业。
如果您是风险投资公司的成员,您可以选择:
1.风险投资企业选择以单一投资基金计算,其个人合伙人从基金中获得的股权转让收入和红利收入按20%税率计算;
风险投资企业选择按年度收益进行总体核算,个人合伙人从创投企业获得的收益按5%-35%的超额累进税率计算。
参考:
财政部财税〔2019〕8号《关于风险投资企业个人合伙人所得税政策的通知》:
一、风险投资企业可以选择单一投资基金或风险投资企业年收入两种方式进行整体核算,对其个人合伙人来自风险投资企业计算应纳税额。通知中所称风险投资企业,是指符合《风险投资企业管理暂行办法》(10部门令第39号)或《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)关于风险投资企业(基金)的相关规定,并按上述规定完成备案和规范运营的10个部门令。二、风险投资企业选择按单一投资基金计算,个人合伙人从基金中获得的股权转让收入和红利收入按20%的税率计算个人所得税。风险投资行业选择按年度整体收入计算,个人合伙人从风险投资企业获得的收入按经营收入项目和5%-35%的超额累进税率计算个人所得税。
第四题。
教师,我们企业属于合作企业,合作企业对外投资回收的利息和股利、红利计入收入按经营收入缴纳个人所得税吗?
回答:
个人独资企业和合作企业对外投资回收的利息和分红,不计入企业收入,单独作为投资者个人获得的利息、分红收入,按利息、分红、分红计算缴纳个人所得税。
参考:
国家税务总局国税函[2001]84号,对独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税。
对独资企业和合伙企业的对外投资分回利息,分红征收所得税。
个人独资企业和合作企业对外投资回收的利息和分红,不包括在企业收入中,作为投资者个人获得的利息、分红,按照利息、分红计算缴纳个人所得税。以合作企业名义对外投资回收利息、分红、分红的,每个投资者的利息、分红、分红按本通知附带的第五条精神确定,每个投资者的利息、分红收入按利息、分红收入按利息、分红确定。
第五题。
教师,我们的企业属于合伙企业,怎样理解先分税?
回答:
“先分后课税”不是“一有利润,一无利润,
合伙企业不是账面利润,而是应税收入。
参考:
中国财税[2008]195号规定,合伙企业的生产经营收入和其他收入应遵循先分后付的原则。包括合伙企业向所有合伙人分配的生产经营收入和当年的保留收入(利润)。
合伙企业根据以下原则确定应纳税所得:
(一)合伙企业的合伙人根据合伙企业的生产经营收入和其他收入确定应纳税所得额。
(二)合伙协议未约定或约定不明确的,按合伙人协商决定的分配比例确定所有生产经营收入和其他收入。
协商不成的,按合伙人实缴出资比例,以全部生产经营收入及其它收入确定应纳税所得额。
(四)出资比例不确定的,按合伙人人数平均计算每个合伙人的所得税收入。本合伙企业不得约定部分合伙人的全部利润。
第六题。
老师,我们企业属于合作企业,合作企业是法人合作伙伴,从被投资企业获得投资收益,享受企业所得税优惠吗?
回答:
与居民之间的非直接投资相比,居民企业合作伙伴从合作中获得的红利不应视为居民企业之间的红利,也不应免除。
参考:
1.《企业所得税法》(主席令第六十三号)第一条规定,在中华人民共和国境内,企业和其他收入组织为企业所得税纳税人,独资企业和合伙企业不适用本法。居民企业所得分红、分红等权益性投资收入,按照第二十六条第二款规定免税。
2.根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第83条,居民企业之间的股息、分红等权益性投资收益是指居民企业直接投资于居民企业的投资收益。根据《企业所得税法》第26条第2款和第3款所称分红、分红等权益性投资收益,不包括连续12个月持有居民企业公开发行上市流通股票的投资收益。

(部分内容源于网络,侵删)

鲜花

握手

雷人

路过

鸡蛋

相关阅读

说点什么...

已有0条评论

最新评论...

本文作者
2021-7-29 14:22
  • 0
    粉丝
  • 3129
    阅读
  • 0
    回复

关注灵工之家

扫描关注,了解最新资讯

联系人:钱经理
电话:130 5118 8181
EMAIL:BD@linggongzhijai.com
地址:北京市朝阳区王四营乡人民日报社综合业务楼12层
热门评论
  • 08-17
    姑苏

    新型就业灵活就业

    不久前,中国劳动和社会保障科学研究院发表了一项研究表明,目前中国约有7800万人通过
  • 08-02
    甜甜圈

    10个纳税筹划方法,教你合理避税

    1. 充分利用国家税收优惠政策。比如海南税收洼地,“零关税、低税率、简税制”。企业
  • 07-30
    甜甜圈

    影视行业税收解析

    影视企业的税收。当前影视企业涉及的税收包括企业所得税、增值税、文化建设费、国家电
  • 08-14
    病系少女

    灵活用工劳动关系的判断标准

    在梳理法律关系之前,还是要强调一点,用工模式设计不是万能的,若公司实际已与员工构
  • 08-10
    长街听风

    灵活用工之临时工

    之所以没将“史上最牛工种”“专业背锅侠”戏称的临时工放入文中图表,是因为临时工并
  • 08-09
    长街听风

    灵活用工之业务/岗位外包

    业务/岗位外包,通常被称作劳务外包,是指发包单位将自身的部分业务外包给承包单位,
  • 08-08
    这世上有奥特曼

    灵活用工之劳务派遣

    劳务派遣用工虽然是当前灵活用工的主流模式,但适用劳务派遣仍需要满足以下条件:①从
  • 08-07
    这世上有奥特曼

    灵活用工之实习生

    《工伤保险条例》施行后,实习生不再属于工伤保险保障的范畴了。因为认定工伤的前提条
  • 08-06
    这世上有奥特曼

    灵活用工之退休返聘人员

    广义的退休返聘人员是指超过法定退休年龄,不论是否已经依法享受养老保险待遇或领取养
  • 08-05
    病系少女

    灵活用工之劳动合同

    以完成一定工作任务为期限的劳动合同,是指用人单位与劳动者约定以某项工作的完成为合
排行榜
  • 在梳理法律关系之前,还是要强调一点,用工模式设计不是万能的,若公司实际已与员工构成劳动关系,那么无论
    7710
  • 之所以没将“史上最牛工种”“专业背锅侠”戏称的临时工放入文中图表,是因为临时工并非法律概念,构成何种
    9620
  • 业务/岗位外包,通常被称作劳务外包,是指发包单位将自身的部分业务外包给承包单位,利用外部专业的劳动力
    10450
  • 劳务派遣用工虽然是当前灵活用工的主流模式,但适用劳务派遣仍需要满足以下条件:①从岗位特征看,只能在临
    560
  • 《工伤保险条例》施行后,实习生不再属于工伤保险保障的范畴了。因为认定工伤的前提条件是存在劳动关系,而
    7400
  • 广义的退休返聘人员是指超过法定退休年龄,不论是否已经依法享受养老保险待遇或领取养老金的劳动者。关于用
    9340
  • 以完成一定工作任务为期限的劳动合同,是指用人单位与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同。通
    6860
  • 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议,但为防止不必要的纠纷,建议签订书面劳动合同,若用人单位同时满
    7460
  • 首先,据调查,人工成本占劳动密集型产业公司总盈利的40%-50%,再加之个人社保成本费、人工成本很有可能会
    470
  • 截至2022年上半年失业率调查显示,全国的失业率已经达到了5.7%,截至今年6月份,20岁上下的城镇青年失业率
    3650

关注我们:微信订阅号

灵工之家

官方微信

灵工之家

微信服务号

全国服务热线:

400-0022-081

总部地址:北京市朝阳区人民日报综合业务楼12层

运营中心:北京市朝阳区财满街财经中心10号楼01075室

商务合作:130 5118 8181

BD Email:BD@linggongzhijia.com

邮编:100023

温馨提示:所有产品及展示信息均由入驻灵工平台提供及网络公开资讯整理,仅供参考。转载的目的在于传递更多信息及用于网络分享,并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责,也不构成任何其他建议。

本站不保证信息的准确性、有效性、及时性和完整性。本站及其雇员一概毋须以任何方式就任何信息传递或传送的失误、不准确或错误,对用户或任何其他人士负任何直接或间接责任。

在法律允许的范围内,本站在此声明,不承担用户或任何人士就使用或未能使用本站所提供的信息或任何链接所引致的任何直接、间接、附带、从属、特殊、惩罚性或惩戒性的损害赔偿。

Copyright   ©2018-2021  灵工之家-您的灵工财税专家 版权所有:北京灵工之家信息技术有限公司  技术支持:灵家信息     京ICP备2021008724号-4增值电信业务经营许可证 京B2-20213360