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税负率是什么,怎么算?

摘要: 一、税负的界定。税收比率是指企业在某一时期所承担的税收负担,一般是以税收占收入比重来衡量。通常采用的税率是增值税税负率和所得税税率。增值税行业企业税负预警率的研究。VAT税负率是指增值税纳税义务人当期应 ...
一、税负的界定。
税收比率是指企业在某一时期所承担的税收负担,一般是以税收占收入比重来衡量。通常采用的税率是增值税税负率和所得税税率。
增值税行业企业税负预警率的研究。
VAT税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
详细计算如下:
税率=现行增值税/当期应税销售收入*100%
现行增值税=现行销项税-用于抵扣的进项税额的实际金额。
真实抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
以此为例
在县城开了一家商贸公司,是增值税一般纳税人,本期销售收入一千万,供货商也都是普通纳税人,六百万元的采购成本,其他成本共计208万,不考虑其他影响因素。以此为依据计算老王的公司税负。
增值税:
其公式是(销项-进项)/收入,或者是变数,(销项税率*收入-进项税率*成本)/收入=销项税率*进项税率。
因为进销项都是普通纳税人,税负比例相同,所以增值税的实际负担是1000*13%-600*13%=52万,税负=5.2%,按照这个公式计算,13%-60%*13%=5.2%。
事实上,实际上,并非所有的采购都能获得进项票,而且并非所有供应商都是普通纳税人,能够提供13%的税票。在这种情况下,企业的增值税负担可能会更高,比如3%的税票就会被征收6%的税款。所以,实际税收负担可能受到多方面的影响。
收入税:
首先计算企业收入。一份简单的利润表可以帮助你了解。
税和附加税
=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003。
=5.68万。
个人所得税。
=(1000-600-5.68-208)*25%
=186.32*25%=46.58万。
纳税负担。
=46.58/1000=4.66%
在此基础上进行计算的假设,即企业均取得合规的税前扣除凭证,且无其他调整事项。在实践中,企业可能存在未取得发票、不按规定取得发票,或某些项目税法规定不能扣减的情况,这些都会对企业造成影响。
总税收负担
一个企业纳税总额。
=52+46.58+5.68=104.26万。
税收总额=104.26/1000=10.43%
现实企业的税收负担率受多种因素的影响,企业要做的是关注行业税负率,而不迷信预警税负率。

(部分内容源于网络,侵删)
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