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现代服务业税务筹划案例汇总

摘要: 现在许多企业开出了大量的无价票,才发现税收负担非常大。长期以来,许多上司都认为会计无所不能,可以减少税负。一张正牌有票还好说,没票的话也会被一堆会计愁死。如果有收益,就只能找到相关行业的成本票:人力成 ...
现在许多企业开出了大量的无价票,才发现税收负担非常大。长期以来,许多上司都认为会计无所不能,可以减少税负。一张正牌有票还好说,没票的话也会被一堆会计愁死。
如果有收益,就只能找到相关行业的成本票:人力成本、广告费用、咨询费用等等。
也可以提供人工工资(工资、伤残保险)
还有许多公司为降低所得税而购买其它公司的机票。
许多企业为了逃避纳税而直接估算成本,税务局不查没问题,查了就罚款,会计做账问题大。当季交税时,相信很多会计都会有同样的感受!
让我们看一下企业的税收痛点。
高劳动成本
商业服务业是创造高附加值产品的主要源泉。在企业的成本结构中,人力成本占有很大的比重。根据服务属性,人力成本的比重在20%到50%之间。
但是,人工成本不能作为增值税投入扣除,造成商业服务业增值税负担较高。
二是社会保障压力大。
征收社保所得税,企业需要严格按照社保基数向职工缴纳社保。企业服务人员在不同行业的薪酬也不同。例如法律服务、调查咨询、广告业人员的工资高、社保缴费基数高、企业社保成本压力大等。
再次,很难取得符合发票。
商务服务企业的经营过程中存在真实费用,难以取得发票。
拿广告业来说吧。一般购买广告器材、聘请明星模特、行业顾问、宣传行销等业务环节,都要取得合法发票。
但是实际上,广告设备不可能在每个纳税周期都大量购买。雇佣明星模特,行业顾问,并发表软文,聘请水军,公共关系等市场推广。通常以君子合同向个人支付服务费,合规发票难以取得。
上述实际支出,因未取得合规性发票,在企业所得税汇算清缴时,会增加税法规定的应税收入,导致企业多缴纳企业所得税。未取得增值税专用发票的,不得作为进项抵扣,增加增值税负担。
四、股东分红,割肉多。
一个企业要缴纳25%的所得税,而股东要缴纳20%的个人所得税才能拿到红利。对股东来说,税率太高了。
商事服务行业不仅存在名义上的税负,而且实际运行中一些不符合规定者的交易行为又加重了税收负担。企业在面临各种税收压力时,要及时了解和掌握税收政策,避免在实际经营中增加税收负担。
伴随着税收改革的深入,为了鼓励和支持服务业的发展,国家出台了一系列政策措施,使企业及时了解和掌握这些税收政策;企业从总部经济的利益出发,享受税收优惠政策,无需实地考察,不改变企业现有的经营方式和地址,注册地址由开发区为企业提供。不论是设计、贸易、建筑工程等现代服务,都可以节税!怎样享受园区税收政策?
个体户只需要缴纳个人所得税,不征收企业所得税。对一些没有进项发票的企业来说,这是个不错的办法。不用看企业进项发票数量,直接核定10%的损益额,再采用五等制造企业个人所得税。
个体工商户还应缴纳增值税和附加税。增值税3%,增值税按发票金额的0.18%征收。私营小企业的综合税率为3.08%-5.08%,年开票低于500元。
除独资核销外,企业还可享受财政奖励返税,解决企业面临的税收难题,具体政策如下:
当前,我国西部大开发或少数民族自治区都出台了各种税收优惠政策,以促进区域经济的发展。有些园区对注册企业50%~80%的增值税税率保留税率,企业所得税按照50%~80%的保留率留在园区内;通过入驻园区,可以节省税收50%以上。
业务需求不大。减免税主要针对的是服务业,其他行业限制较大,所以并非所有的行业都可以享受核定的税收优惠。针对企业的实际情况,对企业类型进行了选择。所有的商业公司都由有限公司经营,最好不办独资企业。并且交易公司在出票前必须配合进出口商品,证据链很重要。
与独资企业进行业务时,有几点需要注意:
1、证据链充足,正规业务要做到三流合一,才能有效控制后期的税务风险。
2、虽然不看进项发票就能算出企业所得税,但还是有一些办公费用,几千、几万元。
对于在实际经营过程中需要缴纳工资的个体工商户,可以从法人账户支付。
4、经营企业的法人不得成为独资企业的法人。
(部分内容源于网络,侵删)


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本文作者
2021-8-2 16:54
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